Установление лимита кассы

Содержание
  1. Лимит кассы: расчет, остаток и обзор основных нюансов
  2. Что такое лимит кассы
  3. Для кого и в каком порядке устанавливается лимит остатка кассы
  4. Приказ об установлении лимита кассы
  5. Приказ об отмене лимита кассы
  6. Расчет лимита остатка кассы: краткое руководство
  7. Лимит кассы в 1С 8.3: где найти и как настроить
  8. Расчет лимита остатка кассы
  9. Установление и отмена лимита кассы
  10. Как правильно рассчитать лимит кассы в 2018 году
  11. Формула №1: расчет через наличную выручку
  12. Пример расчета
  13. Формула №2: расчет с учетом суммы наличных расходов
  14. Лимит кассы для малых предприятий в 2020 году: приказ и отмена лимита
  15. Лимит как часть кассовой дисциплины в 2020 году
  16. Ответственность
  17. Зачем это нужно
  18. Расчет лимита кассы
  19. Расчет лимита для предприятий без наличной выручки
  20. Лимит кассы для обособленных подразделений
  21. Образец приказа
  22. Отмена лимита
  23. Как рассчитать лимит кассы
  24. Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах
  25. Бланки строгой отчетности в учете
  26. Лимит остатка кассы для ООО: нужно ли обязательно устанавливать в 2020 году, установление норматива по наличным денежным средствам, превышение
  27. Что такое и для чего он нужен?
  28. Как часто можно менять размер на предприятии?
  29. Для кого действует отмена?
  30. С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?
  31. Как определить юридическому лицу?
  32. Расчет по поступлениям наличности
  33. По объему выданных наличных денег
  34. Кто должен утверждать?
  35. Что делать, если превышает?
  36. В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?
  37. штраф за превышение
  38. особенности установления для вновь созданной организации
  39. Выводы
  40. Лимит кассы на 2020 год: образец приказа с приложением расчета
  41. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год
  42. Расчет лимита кассы: по выручке
  43. Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных
  44. Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году
  45. Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году
  46. Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году
  47. Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году
  48. Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году
  49. Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Лимит кассы: расчет, остаток и обзор основных нюансов

Установление лимита кассы

Эксперты подсчитали, что за 2018—2019 годы на онлайн-ККМ должны перейти от 1,5 до 2,5 миллионов предпринимателей.

После введения в 2014 году закона № 54-ФЗ о применении ККТ в правилах проведения кассовых операций с наличностью глобальных изменений не произошло.

Напомним, какие нюансы могут возникнуть при работе с остатком наличных в кассе.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут!

Что такое лимит кассы

Когда точка продаж или организация принимает оплату, кассир производит бухгалтерские операции с наличными деньгами.

После инкассирования принятых за день средств сальдо по кассе не должно быть больше максимально разрешенного предела. Избыточные деньги зачисляют на расчетный счет организации раньше срока следующей инкассации.

Сверхлимитные средства можно оставить на заработную плату и запланированные социальные выплаты (пенсии, стипендии, оплату больничных и т.д.).

Деньги разрешается использовать в качестве размена для торговых точек или для подотчетных выплат на хозрасходы, командировочные.

Итак, лимит кассы — это максимальный допустимый предел оставшейся наличности, который можно хранить после инкассирования.

Для кого и в каком порядке устанавливается лимит остатка кассы

В приложении к Указанию 3210-У Центробанка РФ (далее – Указание), опубликованному 11 марта 2014 г., отмечено, что лимит остатка кассы устанавливается самими владельцами бизнеса. До этого распоряжения ограничения хранимой денежной наличности устанавливал банк, который обслуживал организацию.

Вычисляется предел разрешенной суммы на основании значений объема оприходованной торговой выручки в установленный интервал времени, который не должен превышать 92 рабочих дня.

Согласно Указанию, для вновь зарегистрированной организации допустимый предел наличных рассчитывают на основании предполагаемого объема оплат в тот же период (не более 92 рабочих дней).

Если предел не установлен, то допустимая норма принимается за нулевую, а оставшаяся на конец каждого дня сумма расценивается как сверхлимитная.

Превышение лимита кассы допускается в случае, когда планируются социальные отчисления рабочим или выплата зарплаты. Сроки хранения наличности ограничены и не могут превышать 3 дней с момента их снятия со счета предприятия.

В ситуациях, когда средства поступают от покупателя после сдачи выручки инкассаторам, суточный отчет кассира распечатан, а деньги невозможно оприходовать, их разрешается сдать в следующую инкассацию при условии соблюдения предела остаточной суммы.

Если специфика деятельности организации или режим работы предприятия не позволяют проводить вечернюю инкассацию, можно перенести оставшуюся наличность для инкассирования на следующий день. Правило также применимо, если в обслуживающем отделении не предусмотрено проведение банковских операций вечером.

Срок сдачи денежных средств фиксируется во внутреннем приказе, при этом передача денег для инкассирования осуществляется не позднее следующего рабочего дня после оприходования.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом приемки их от подразделений, если есть филиалы или отделения, передающие наличность в головной офис.

Разрешенный максимум рассчитывается индивидуально для головного подразделения и каждого из отделений в структуре, когда филиалы передают торговую выручку напрямую в банк.

Малый бизнес, в том числе организации и ИП, освобожден от ограничений норм хранения наличных.

Зарегистрируем кассу в ФНС и подключим к ОФД за 1 день!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Приказ об установлении лимита кассы

Регулированием размера разрешенного остаточного предела занимаются сами предприниматели. Администрация издает приказ об установлении лимита кассы.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Распоряжение оформляется на фирменном бланке предприятия, содержит полное название юридического лица, номер, печать и данные директора (должность, фамилия, имя, подпись)

Документ состоит из нескольких пунктов. В первом разделе содержится ссылка на Указание № 3210-У Центробанка РФ, на основе которого установлены ограничения.

Следующие пункты распоряжения содержат информацию об интервалах и порядке сдачи денег, а также полное наименование банка-партнера.

В дополнение к приказу нужно оформить приложение, в котором приводится расчет максимальной остаточной суммы.

Если ранее уже было выдано иное распоряжение, то в новой редакции документа нужно указать, что действующий до этого момента порядок соблюдения кассовой дисциплины отменяется после подписания обновленной версии приказа.

Приказ об отмене лимита кассы

Если компания или предприниматель являются льготниками (представителями малого бизнеса), или необходимо отменить предыдущую норму остаточных денежных средств в кассе, руководство издает приказ об отмене лимита кассы

Распоряжение также составляется на фирменном бланке и содержит полное название компании, дату, с которой будет отменено предыдущее ограничение, ссылку на нормативный акт, опубликованный ЦБ РФ. Также обязательно нужно указать присвоенный номер и дату подписания ранее изданного распоряжения, которое будет отменено.

Нужно ли ООО устанавливать лимит кассы?

Расчет лимита остатка кассы: краткое руководство

Формулы и правила расчета лимита остатка кассы опубликованы в дополнение к Указанию. Способ вычислений хозяйствующий субъект может выбрать самостоятельно, но произведенные подсчеты рекомендовано отобразить в приложении к приказу об установке ограничений.

Общий алгоритм, как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе, который можно использовать для обоих методов:

  1. Определяем вид поступлений или расходов, которые будут учтены при вычислениях. Для этого следует взять сумму торговой выручки, а для метода подсчета на основе выдачи денег определяются все виды кассовых выплат. Исключение составляют расходы на работников компании.
  2. Устанавливаем период расчета в рабочих днях. Продолжительность интервала выбирает предприятие, но его величина не должна превышать 92 дня.
  3. Получаем максимальную сумму дохода или расходов. Учитываются все выплаты и поступившие оплаты в указанный расчетный период.
  4. Вычисляем среднюю величину показателей. Для этого полученное значение нужно разделить на число дней в периоде.
  5. Устанавливаем, как часто происходят инкассирование или получение денег. Определяем число дней между интервалами инкассации в обслуживающее отделение банка, исключая праздничные и выходные дни (max до семи дней и до 14 — для отдаленных населенных пунктов, не имеющих банковских отделений).
  6. Далее определяем норму лимита, умножив среднедневное значение принятых оплат (или выплат) на частоту инкассации.

Если наличность в кассе превышает рассчитанную норму, а до инкассации остается время, то необходимо сдать сверхлимитную сумму в банк раньше.

Лимит кассы в 1С 8.3: где найти и как настроить

Если предприятие использует программное обеспечение 1С, то после расчета допустимой величины остаточной суммы денежных средств в кассе необходимо отобразить ее значение в программе.

Лимит кассы в 1С версии 8.3 устанавливается в графе «Организации», находится в главном меню пункта «Настройка». После двойного клика откроется окно, в котором следует выбрать ссылку «Лимит остатка кассы» и создать запись.

В соответствующих полях указать дату начала применения ограничений и допустимый остаток, сохранить запись.

При изменениях величин рекомендовано создавать новую запись.

Все установленные внутренними документами нормы должны строго соблюдаться, так как за превышение лимитированной суммы или несоблюдение периода инкассации законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Для должностного лица размер взысканий составляет 4—5 тыс. руб., а для предприятия — 40—50 тыс. рублей.

Онлайн-кассы для любого бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/limit-kassy-raschet-ostatok-i-obzor-osnovnyh-nyuansov/

Расчет лимита остатка кассы

Установление лимита кассы

Несмотря на то что в течение рабочего дня кассовый оборот предприятия не поддается ограничению, лимит остатка кассы все-таки существует. Он представляет собой ограниченную сумму денежных средств в наличной форме, которая может находиться в кассе организации к концу рабочего дня.

Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил. О том, как вычислить максимально допустимую сумму для кассового аппарата организации, узнайте в материале ниже.

По причине того, что установка ограничений в наличных средствах входит в компетенцию руководителя компании, на его плечи возлагается немалая ответственность по правильному ориентированию своей организации.

Что такое лимит остатка кассы на примере? Допустим, по приказу начальника в кассе установлен лимит размером 300 000 рублей. Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк.

Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:

  • зарплатные, отпускные, стипендиальные и другие виды выплат рабочему персоналу (не более 5 дней);
  • проведение кассовых операций работниками предприятия во время выходных и нерабочих праздничных дней.

Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см. ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде.

Установление и отмена лимита кассы

Отдача приказов по установлению или отмене кассового лимита входит в компетенцию руководителя организации или предприятия.

Во время проведения мероприятия можно указать продолжительность действия лимита на любой срок, можно и упустить этот фактор.

Принятие последнего решения позволит работать с указанным финансовым лимитом неограниченное количество времени, т. е. до момента отдачи нового приказа с обновленными показателями.

В 2014 году был введен закон, позволяющий малым организациям и индивидуальным предприятиям, численность персонала которых составляет не более 100 сотрудников, а годовая сумма вырученных средств не превышает 400 млн. рублей, не лимитировать остаток кассового оборота. Руководитель на свое усмотрение выбирает политику компании: либо отказывается от функции, либо издает соответствующий приказ.

Издается указ по следующему примеру. Для комфортного составления документа предлагаем воспользоваться бланком.

Как правильно рассчитать лимит кассы в 2018 году

На данный момент существует два метода расчета лимита остатка кассы: посредством анализа наличной выручки или наличных расходов. Для подбора максимально эффективного для конкретного предприятия способа, рекомендовано произвести расчеты по обеим формулам, после чего — сделать выбор в сторону наиболее выгодной.

Компании, для деятельности которых не характерно использование наличных поступлений, могут использовать формулу подсчета по расходам.

Отражение кассового лимита должно быть в рублевой валюте без учета копеек (используется стандартный метод округления: для сумм меньше 50 копеек происходит отбрасывание мелочи, для сумм более 50 копеек — округление до целого рубля).

Формула №1: расчет через наличную выручку

Формула вычисления ограничений в наличных денежных средствах для кассового аппарата организации выглядит следующим образом: L = V/ P * Nc, где

  • L-лимит остатка;
  • V-составляющая отображает, в каких объемах происходит поступление финансов за счет сбытой продукций/ выполненную работу/ предоставленные услуги.
  • Под знаком P будет представлен расчетный период, по истечении которого организация зарабатывает вышеуказанный объем выручки. Следует отметить, что в счет берутся абсолютно все рабочие дни. Можно использовать средние показатели квартала, использовать данные предыдущего года или пикового периода поступлений. Самое главное — количество будней не должно превышать 92 рабочих дня.
  • Nc — отрезок времени, исчисляемый рабочими днями, представляет собой разницу между днем получения и днем сдачи в банк наличных денег. Максимальный указываемый период — полная неделя. Для населенных пунктов, в которых отсутствуют представительства банка — 14 дней. Другими словами, если передача средств происходит с частотой один раз в три дня, то Nc будет равно 3.

Совет! Для новоиспеченных предприятий, которым только предстоит погружение в мир бизнеса, в V-составляющей следует указать ожидаемую выручку.

Пример расчета

Для установления лимита кассы на 2016 год в ООО «ЛУЗАРИЯ» использовались данные за расчетный период март 2015 года (18 рабочий дней). За указанный промежуток времени организацией было заработано 506 050 рублей наличными. Так как сдача капитала происходила каждые 4 дня, подсчет лимита остатка кассы выглядел следующим образом:

 L = 506 050 руб. / 18 дней * 4 дня = 112 455 рублей.

Формула №2: расчет с учетом суммы наличных расходов

Определение оптимального денежного лимита в кассовом аппарате, в независимости от того, получает организация выручку в наличной форме или нет, производится по следующей формуле:

L = R / P * Nn, где:

  • L, как и в предыдущем случае, является искомым числом лимита кассы;
  • показатель R представляет собой объем выданных за расчетный период сумм в рублевом эквиваленте, за исключением выплат персоналу;
  • указывая P — расчетный период — берется во внимание отрезок времени, за который происходит выдача финансовых средств (не более 92 дней)
  • Nn — разница между сроками получения наличных денег в банке. Выражается показатель в днях. Как и в первой формуле, максимальный указываемый период составляет 7 дней, а для компаний, местоположение которых исключает локальный доступ к банку, — 2 недели.

Рассмотрим формулу №2 на примере ООО «ЛУЗАРИЯ».

Установка лимита остатка кассы на 2016 год по сумме наличных расходов требовала определения следующий сведений: расчетный период за март, апрель, май — 65 рабочих дней (компания работает по 5-дневному режиму), объем выданных наличных — 1,2 млн. рублей, частота отправки средств в банк — 2 дня. Высчитываем лимит остатка кассы: 1 200 000 рублей / 65 дней * 2 = 36 923.

Внимание! Предприятиям со скромной выручкой рекомендовано устанавливать лимит остатка кассы с помощью формулы №2.

Источник: https://blanki.mwmoskva.ru/buhgalteriya/limit-ostatka-kassy-obrazec-rascheta-i-blank-skachat-besplatno.html

Лимит кассы для малых предприятий в 2020 году: приказ и отмена лимита

Установление лимита кассы

С 2014 года от обязательного лимита кассы освобождены ИП и юридические лица из сектора малого бизнеса. Однако это не означает, что им можно забыть об этом понятии. Чтобы освободить свою кассу от каких-либо ограничений нужно подписать определенные документы.

О правильном оформлении лимита кассы на предприятии (для ИП и ООО) или его отсутствия мы поговорим в нашей сегодняшней статье.

Лимит как часть кассовой дисциплины в 2020 году

Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.

Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.

Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.

Ответственность

Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:

Сумма штрафа (руб.)Статья
Для юрлиц40000-50000ст.15 п.1 КоАПРФ
Для физлиц и ИП4000-5000ст.15 п.1 КоАПРФ

Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:

  • для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
  • в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).

Зачем это нужно

Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».

Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.

Расчет лимита кассы

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

ОбозначениеЗначениеПояснение
СПСумма поступленийВыручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период
РПРасчетный периодКоличество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92
ДнЧисло дней между инкассациямиВыбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14

Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

Например, за 28 рабочих дней наличная выручка предприятия составила 75000 рублей. Бухгалтер кладет выручку на расчетный счет каждые 5 рабочих дней. Тогда лимит кассы будет рассчитан так: 75000/28*5=13 393 рублей.

Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.

Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.

В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.

Расчет лимита для предприятий без наличной выручки

Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.

Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам).

Другой вариант формулы: Сумма выдачи / РП * Количество дней между получениями наличных со счета.

Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.

Лимит кассы для обособленных подразделений

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

Образец приказа

Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.

Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).

Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.

Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.

Скачать образец приказ можно здесь.

Отмена лимита

Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2020 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.

Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.

Образец приказа для индивидуального предпринимателя вы можете посмотреть и скачать:

Затем рекомендуется издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка в кассе не установлен. Либо этот пункт можно сразу включить в текст приказа.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/limit-kassy.html

Как рассчитать лимит кассы

Установление лимита кассы

Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со ст. 4 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным.

Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции.

А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см. рис.).

В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;
  • для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.

Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным

Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (табл. 1).

Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876.

Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П, однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас. 

Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У

Шаги Расчет исходя из объемов поступлений наличных денег Расчет исходя из объемов выдач наличных денег
Шаг 1. Определяем виды учитываемых поступлений/выплатВсе поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Внимание! Посредники учитывают поступления как по собственным, так и по посредническим операциямВсе выдачи денежных средств из кассы. Внимание! В расчете не учитываются суммы заработной платы, стипендий и других выплат работникам
Шаг 2. Определяем расчетный период и его продолжительность (P)Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней. Для расчета лимита кассы продолжительность расчетного периода определяется в рабочих днях
Шаг 3. Определяем сумму учитываемых поступлений/выплат (S)Суммируются все поступления/выплаты, принимаемые к расчету, имевшие место в течение расчетного периода
Шаг 4. Определяем среднедневную величину поступлений/выплат (S/P)Сумму поступлений за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периодеСумму выплат за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периоде
Шаг 5. Определяем периодичность сдачи/получения денег (T)Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк. В общем случае максимум 7 дней.Этот период можно определить:— из договора с банком (если он указан);— исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется); — самостоятельно в иных случаяхДля расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам). В общем случае максимум 7 дней
Шаг 6. Рассчитываем лимит кассы ((S/P)×T)Среднедневную величину поступлений умножаем на периодичность сдачи денег в банк в рабочих дняхСреднедневную величину выплат умножаем на периодичность получения денег в банке в рабочих днях

Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах

Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке. Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей).

Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.

Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.

Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп. 8, 9 Письма Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Читайте подробнее о новых требованиях к электронным чекам и БСО.

Бланки строгой отчетности в учете

В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам.

Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов.

Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.

https://www.youtube.com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).

БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту.

Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно.

БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения).

Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет. Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются. Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Источник: https://kontur.ru/articles/4241

Лимит остатка кассы для ООО: нужно ли обязательно устанавливать в 2020 году, установление норматива по наличным денежным средствам, превышение

Установление лимита кассы

Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии. Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.

Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно. Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить. Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Указанием ЦБ РФ предусматривается, что определенные хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели, малые предприятия – вправе вести кассу по упрощенной системе.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • сумма ограничения (максимальный предел);
  • дата введения установленного лимита в действие;
  • алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

  • ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
  • существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Иными словами, хозяйствующие субъекты, освобожденные от необходимости установления такого лимита, имеют лишь право самостоятельно ограничить свой кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для  кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

  • с учетом поступления наличности;
  • с учетом расходования наличности.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

Формула:

Лимит = (ПН / РП) х ВИ

В этой формуле имеются следующие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.

По объему выданных наличных денег

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Формула:

Лимит = (РН / РП) х ВИ

В этой формуле присутствуют такие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:

  • рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
  • выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

штраф за превышение

несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

  • индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
  • юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

особенности установления для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

  • Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
  • Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Нужно ли рассчитывать лимит остатка по кассе, рассказано в данном видео:

Выводы

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/limit-ostatka-kassy.html

Лимит кассы на 2020 год: образец приказа с приложением расчета

Установление лимита кассы

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом.

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников.

Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать.

Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена.

Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/limit-kassi/

Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: