Переход с ЕНВД на УСН

Содержание
  1. Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба
  2. Потеряли право на УСН
  3. Как перейти на ЕНВД
  4. С енвд на усн
  5. Другие причины
  6. Не бойтесь обращаться в налоговую
  7. Как перейти на УСН
  8. Как перейти с ЕНВД на УСН
  9. Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
  10. Шаг 2. Перейти на УСН
  11. Когда подавать документы
  12. Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор
  13. Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
  14. ЕНВД: быть или не быть?
  15. УСН: особенности применения
  16. Учет доходов при миграции с ЕНВД на УСН
  17. Учет расходов бывшего вмененщика
  18. Как вести учет на УСН?
  19. Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?
  20. Особенности УСН
  21. Работа на ЕНВД
  22. Как перейти с ЕНВД на УСН
  23. Порядок перехода с УСН на ЕНВД
  24. Отчётность на УСН и ЕНВД
  25. Сроки перехода
  26. Документы для изменения режима
  27. Трудности, возникающие при переходе
  28. Переход с ЕНВД на УСН в различных обстоятельствах
  29. Судебная практика
  30. Преимущества перехода
  31. Недостатки
  32. Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция
  33. Ограничения для применения УСН
  34. Как рассчитывается УСН-налог
  35. От каких налогов освобождает УСН
  36. Основные обязанности плательщика УСН
  37. Как перейти на УСН с 2021 года

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

Переход с ЕНВД на УСН

В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе. 

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой. 

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет. 

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20. 

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН. 

Пример

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

Как перейти с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на УСН

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП:Для компаний:
Личный кабинет Заявление Личный кабинет Заявление
Для ИП:
Личный кабинет Заявление
Для компаний:
Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнкеПредприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнкуУ бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действуетУ предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВДПредприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.в течение 5 дней после обнуления показателейв течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогахВ регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогомв течение 5 дней после изменения законав течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВДУ предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.в течение 5 дней после нарушения условийв течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предпринимательБизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей странеУ предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке
Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку
У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует
У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД
Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.
в течение 5 дней после обнуления показателей
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах
В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом
в течение 5 дней после изменения закона
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД
У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.
в течение 5 дней после нарушения условий
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель
Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране
У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Есть два варианта перехода:

  1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
  2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.

26 ноября 2019

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-perejti-s-envd-na-usn/

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле

Переход с ЕНВД на УСН

27 Март 2020

Режим налогообложения во многом обусловливает специфику бухгалтерского учета. Непростым для бухгалтера в сфере торговли и производства может отказаться переходный период. Смена ЕНВД на УСН требует особого внимания к отдельным секторам бухучета. Прежде чем их рассмотреть, давайте актуализируем вопрос применения каждого из налоговых режимов.

ЕНВД: быть или не быть?

Применение налогового режима регулируется НК РФ (гл. 26.3). Согласно ФЗ №97 (29.06.2012), использование ЕНВД будет доступно до конца 2020 года. Все попытки пересмотреть дату окончания действия режима успехом не увенчались. Так или иначе, но всем вмененщикам придется выбирать новую систему налогообложения и сталкиваться с трудностями перехода.

До конца 2020 смена режима возможна добровольно или в принудительном порядке. В первом случае новый режим будет использоваться с января 2021. Добровольная смена системы налогообложения возможна только с нового календарного года.

Принудительный переход с ЕНВД на УСН осуществляется при утрате права на применение налогового режима. В данном случае правило календарного года, указанное выше, не действует.

Переход осуществляется с квартала, в котором возникли основания для утраты права на применение вмененки.

Принудительная миграция на УСН имеет место при превышении допустимой доли участия других организаций в уставном капитале (актуально для юрлиц) и увеличении среднесписочной численности (100+ человек).

Важный момент: автоматический переход при утрате права на использование вмененки осуществляется на ОСНО. Для применения УСН необходимо подать в налоговую соответствующее заявление.

При миграции расчет и уплата налогов осуществляются в порядке, предусмотренном НК РФ для только что зарегистрированных ИП и организаций.

УСН: особенности применения

Использование УСН регулируется гл. 26.2 НК РФ. Миграция на упрощенку с ЕНВД осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством. Если индивидуальный предприниматель или организация утратили право применения вмененки, они могут перейти на УСН с того месяца, в котором прекращены их обязанности по уплате единого налога.

На уведомление ИФНС о переходе на упрощенку действующим субъектам предпринимательства, как и новым ИП, организациям, дается 30 дней.

Миграцию в указанном формате осуществляют субъекты, прекратившие деятельность, попадающую под ЕНВД, в течение календарного года. При отмене налогового режима будет действовать такой же порядок.

Автоматически налогоплательщики перейдут на ОСНО, но за ними сохранится право выбора спецрежима в течение 30 дней.

Переход на УСН в случае совмещения режимов налогообложения и утраты права на ЕНВД осуществляется аналогичным способом.

Плательщик единого налога с начала того месяца, в котором прекращено применение вмененки, может использовать упрощенку с учетом установленных НК ограничений.

Последние касаются видов деятельности, среднесписочной численности, годового дохода и доли сторонних организаций в уставном капитале, если речь идет о юридическом лице.

Учет доходов при миграции с ЕНВД на УСН

Переходим непосредственно к бухгалтерскому и налоговому учету. Особый порядок ведения того и другого при миграции не предусмотрен. То есть доходы и расходы торговой организации или ИП, занимающемуся торговлей, предстоит учитывать согласно нормам г. 26.2 НК РФ.

Но некоторые нюансы все же имеются. Датой получения доходов, согласно ст. 346 НК, является день поступления средств в кассу или на банковский счет. То же самое касается учета доходов при расчетах за услуги, работы, при переходе имущественных прав. Такая схема применима для кассового метода.

Если товары отгружены в период применения ЕНВД, а оплата получена при УСН, дебиторскую задолженность, образовавшуюся на дату миграции, при расчете налога на упрощенке учитывать не нужно. Включение указанных сумм в налоговую базу по УСН ведет к двойному налогообложению.

Бухгалтер торговой компании может столкнуться и с другой нестандартной ситуацией. При применении вмененки у юрлица возникла кредиторская задолженность. Фирма мигрировала на УСН.

При применении нового спецрежима истек срок давности по указанной выше кредиторской задолженности.

Как бухгалтер должен ее списывать? По мнению Минфина и ФНС, сумма списания включается в состав доходов при расчете налога по упрощенке.

Учет расходов бывшего вмененщика

Бухгалтеру ИП или компании, мигрирующей на УСН, предстоит определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Если объектом налогообложения на новом режиме является разница между доходами и расходами, в составе последних могут учитываться только неамортизированные или амортизированные неполностью в период применения ЕНВД расходы на приобретение НМА.

Неправильное начисление амортизации, некорректное определение суммы расходов для формирования налогооблагаемой базы влечет за собой серьезные финансовые последствия. Как показывает практика, штрафы за ошибки в учете то и дело увеличиваются.

С каждым годом они обходятся налогоплательщикам дороже. Нужны гарантии грамотного расчета базовых показателей в период миграции на новый налоговый спецрежим? Привлеките профессионалов, передайте бухгалтерские функции на аутсорсинг.

Это минимизирует финансовые риски и позволит высвободить ресурсы для решения текущих бизнес-задач.

Сложности у бухгалтера торговой организации, мигрирующей на упрощенку, могут возникнуть и с учетом расходов по оплате товаров, приобретенных при использовании ЕНВД. Если такие товары реализованы при УСН, то налоговую базу уменьшить на понесенные при вмененке расходы нельзя. На этот счет позиция ФНС и Минфина однозначна. Контролирующие ведомства ссылаются на нормы НК РФ (ст. 346.25).

Как вести учет на УСН?

Когда переходный период закончен, не осталось кредиторской и дебиторской задолженности с корнями в ЕНВД, налоговый и бухгалтерский учет ведется обычным способом. Его организация во многом зависит от количества операций и обрабатываемых документов в месяц.

Торговля как на вмененке, так и на упрощенке требует полноценного учета. То есть актуальны формирование и применение учетной политики, плана счетов и т.п. Бухгалтер ИП или юридического лица фиксирует каждый факт финансово-хозяйственной деятельности, делает соответствующую проводку. В установленные НК сроки формируется и сдается отчетность.

Организация и ведение учета на УСН требуют профессионального подхода. Обработка первичных документов и реализация других функций могут осуществляться штатным специалистом, внештатником или аутсорсером.

Сотрудничество с последним имеет ряд преимуществ. Прежде всего, это получение полного комплекса бухгалтерских услуг по доступной цене.

Также аутсорсинг бухгалтерии на УСН в торговле – это возможность передать исполнителю ответственность за качество учета и отчетности.

Считаете, что вести учет своими силами выгоднее? Оцените предложения бухгалтерских компаний, взвесьте риски и сравните затраты на содержание штатной бухгалтерии и оплату услуг по договору.

Теги данной публикации: ЕНВДУСНторговля

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/osobennosti-nalogovogo-ucheta-pri-perekhode-s-envd-na-usn-v-torgovle/

Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?

Переход с ЕНВД на УСН

При возникновении вопроса у ИП на ЕНВД как перейти на УСН, следует обратиться к нормам НК РФ. В документе приводится порядок и правила такого изменения режима налогообложения. Однако они несут общий характер и на практике могут возникнуть трудности и неясности. В статье поясняется, как совершить переход правильно и без нарушений.

Особенности УСН

Упрощённая налоговая система может использоваться в своей деятельности как организациями, так и предпринимателями. Она позволяет существенно сократить число рассчитываемых налогов и количество отчётных документов. Страховые взносы, начисляемые на доход, платятся в обычном объёме.

Право на «упрощенку» хозяйствующий субъект получает, если он сам и его деятельность соответствует неким критериям.

Условия применения УСН таковы:

  1. Объём доходов за год не превышает 60 миллионов рублей. Если переход планируется произвести в течение года, как чаще всего и происходит, то берётся в расчёт, например, 9 месяцев. И тогда налоговая инспекция будет ориентироваться на планку в 45 миллионов рублей.
  2. Штат наёмного персонала не должен превышать порога в 100 человек.
  3. Основные средства, принадлежащие предприятию, не должны стоить более 100 миллионов рублей.
  4. Если в учредителях числится какая-либо организация, то её доля не должна превышать четвёртую часть (25%) уставного капитала.
  5. Хозяйствующий субъект желающий перейти на «упрощенку», не числится в «запретном» списке, приведённом в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Трансформация налогового режима в иной статус возможна, только если организация или ИП подаст заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Тогда со следующего года можно использовать УСН.

Налогоплательщикам, которые только что зарегистрировались, и намерены работать на УС, в 2019 году срок подачи заявления составляет 30 дней (календарных). Нарушение этих рамок влечёт автоматический перевод на общий режим налогообложения.

Однако есть обстоятельства, когда переход на другую налоговую систему возможен в течение года и не для новичков. Такое право получает налогоплательщик, прекративший применять ЕНВД. Об этом мы расскажем подробно в отдельной главе.

Выбрав УСН, следует немедленно определиться и с объектом налогообложения.

Для «упрощёнки» существует два варианта расчёта налоговой базы:

  1. Из доходов вычитаются затраты и с разницы исчисляется единый налог по ставке 15%.
  2. В расчёт берётся только выручка, а налог рассчитывается по ставке в 6%.

В регионах размеры ставок могут быть существенно снижены (иногда до 0%) как для всех упрощенцев, так и отдельно для льготников.

Работа на ЕНВД

Если предприятие работает в сфере, где возможно использование ЕНВД, и достигло такого уровня, что фактически полученный доход превысил вменённый, ИП задумывается, как перейти на более удобные условия налогообложения. То есть на «вменёнку».

Налог здесь в отличие от УСН не привязан к реальному доходу, а исчисляется по формуле от фиксированной налоговой базы. Требуется здесь для налогообложения вменённый доход, размеры которого утверждаются региональными законодательными органами и зависят от вида бизнеса, расположения предприятия и прочих факторов.

ЕНВД разрешено применять налогоплательщикам, если он сам и его деятельность соответствуют следующим критериям:

  • на территории, где намерен работать ИП, допускается применение «вменёнки». В Москве это, например, запрещено;
  • предприниматель работает в сфере, которая содержатся в списке НК РФ (розничная торговля, мелкие грузоперевозки, ветеринарные услуги и проч.);
  • штатная численность персонала ИП не достигает уровня 100 человек;
  • предприниматель не входит в число участников простого товарищества.

На «вмененке» можно начинать работать не только по окончании календарного года, но и на всём его протяжении. Причём бизнесмен может это сделать даже по отдельным видам деятельности, организовав при совмещении с другим режимом раздельный учёт.

Но вот переход с другой системы налогообложения строго регламентирован по срокам.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Обстоятельства могут сложиться так, что надо с ЕНВД сделать переход ИП на УСН. Обычно такое направление выбирается, если требуется оптимизировать налогообложение.

Переход с «вменёнки» на «упрощёнку» возможен для ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  1. Они прекратили работать на «вменёнке» в течение года и перешли на вид занятий, позволяющий использовать «упрощёнку».
  2. В соответствии с региональными законодательными актами изменились критерии применения ЕНВД (например, удалены некоторые виды деятельности), и налогоплательщики утратили право применять этот спецрежим.
  3. ИП вышел в своей деятельности за границы дозволенного (например, по количеству транспортных единиц), но вписывается в рамки, определённые для УСН.
  4. Налогоплательщик может быть недоволен результатами на «вменёнке» и решает поменять налоговый режим.

На практике особые сложности возникают с ситуацией, описанной в третьем пункте.

Физические показатели с начала применения ЕНВД могут измениться, но предприниматель не сообщит об этом факте в налоговую инспекцию и продолжит получать выгоду от «вменёнки».

Следует иметь в виду, что такие факты налоговиками выявляются в ходе камеральных проверок. При обнаружении нарушения предпринимателю доначислят налоги, которые действуют в рамках общей системы. И сделают это с момента превышения лимита.

НК РФ определяет временной промежуток, в течение которого надо воплотить желание перехода в реальные действия.

Чтобы по базе данных прошла информация о смене режима, ИП должен подготовить и сдать в налоговую инспекцию такие документы:

  • заявление о том, чтобы ФНС сняла с ИП статус плательщика ЕНВД. Документ надо подать в течение 5 дней с момента прекращения работы в качестве «вменёнщика»;
  • уведомление о переходе на УСН – на упрощённую систему налогообложения форма 26.2-1.

Оба документа установленной формы, и их можно отправить перед применением «упрощенки» любым удобным способом и даже заполнить в электронной форме при наличии цифровой подписи.

Если ИП работает на совмещённых режимах, ему следует ограничиться одним заявлением.

Направлять документы следует в налоговую инспекцию, курирующую территорию ведения бизнеса, а если он имеет экстерриториальный характер – по месту жительства бизнесмена.

О прекращении работы на ЕНВД надо сообщить в 5 дней, а на уведомление о смене этой системы на УСН даётся 30 дней. Чтобы не возникло неприятностей со сроками предпринимателю лучше ориентироваться на пятидневный промежуток.

Порядок перехода с УСН на ЕНВД

В некоторых ситуациях требуется переход на более простой режим, и предприниматель который переведён на «вменёнку» начинает платить меньше налогов.

Чтобы перейти с УСН на ЕНВД требуется выполнение следующих условий:

Если смена режима происходит по окончании года применения «упрощёнки», следует направить в налоговую инспекцию сразу два документа:

  • уведомление о прекращении работы на УСН – до 15 января;
  • заявление о начале работы на ЕНВД – в 5 дней с момента старта соответствующего вида бизнеса.

Чтобы правильно совместить эти два контрольных срока, предпринимателю надлежит руководствоваться пятидневным сроком. При выходе за его рамки право перейти на УСН может быть утрачено.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Когда ИП лишается права на использование «упрощёнки» по причине выхода за рамки лимитов, он не начисляет единый налог с начала квартала, когда возникли эти обстоятельства, и здесь действует уже общий режим.

Сообщить о факте утраты он обязан в 15-дневный срок с момента окончания этого квартала. На «вменёнку» в таком случае перейти не удастся, поскольку до конца года налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.

На протяжении всего года переход с «упрощёнки» на «вменёнку» не представляется возможным, но как только наступит следующий год, в пять дней надо уложиться с подачей документов. ФНС выходные и праздничные дни не считает, поэтому риск не попасть в разрешённый лимит времени минимален.

Если же не выдержать и эти нормативы, то могут возникнуть при переходе большие сложности.

Можно ли совмещать две системы налогообложения?

Хозяйствующие субъекты вправе одновременно использовать в своей деятельности ЕНВД и УСН. Такое сочетание не противоречит законодательным нормам.

Условия совмещения таковы:

  • штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
  • за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
  • слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
  • ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.

Предпринимателю вести учёт при сочетании несколько легче, чем организациям, поскольку ему не обязательно вести бухгалтерский учёт. Как правило, ИП выбирает для УСН объект налогообложения, где за базу берётся валовая выручка, а налог исчисляется по ставке в 6%.

При таком сочетании вести раздельный учёт и производить расчёты несколько легче, чем с 15-процентным объектом, поскольку затраты ни там, ни там фиксировать не требуется.

Сложности возникают при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд и учёте таких сумм в расходах. Так, если ИП работает без наёмного персонала, он вправе при совмещении «вменёнки» с 6-процентным УСН вычесть уплаченные за себя страховые суммы по своему выбору из любого из перечисленных налогов.

Для предпринимателя, использующего наёмный труд, такие вычеты разрешены частично: сумму любого налога допускается уменьшать за внесённых в фонды страховых взносов не более чем на 50%.

Может так случиться, что работников не удаётся точно распределить по видам деятельности (например, если они совмещают несколько должностей или в течении года имел место переход работников с одной должности на другую).

Тогда расходы распределяются в прямой пропорции доходам, приходящимся на тот или иной режим.

Неправильно учтённые в расходах страховые взносы могут привести к уменьшению итогового налога. Налоговая служба к таким случаям относится настороженно и может начать камеральную проверку.

Отчётность на УСН и ЕНВД

Для каждого режима налогообложения предусмотрена своя отчётность, и даже если ИП совмещает два режима, подавать декларации следует по отдельности.

Для «упрощёнки» декларация разработана ФНС России, соответствующие документы и образцы отчётности помещены на сайте налоговой службы. Декларации у двух объектов налогообложения отличаются. Однако сроки их подачи в налоговый орган и внесения налога в бюджет идентичны.

Так отчитаться надо:

  1. Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
  2. При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
  3. Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.

Применение УСН сопряжено с необходимостью ежеквартальной уплаты авансов по единому налогу. Итоговый налог вносится в те же сроки, что и представляется декларация.

Декларация ЕНВД налогоплательщиком должна направляться до 20 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом. К этому сроку даётся ещё пять дней, чтобы внести сумму налога, указанную в отчёте. Форма декларации также разработана ФНС России и помещена на её сайте.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/kak-pereyti-s-envd-na-usn

Сроки перехода

Законодательно сроки для перехода налогоплательщиков, которые закончили деятельность по ЕНВД и переходят на УСН, не установлены. Но Министерство финансов в одном из своих писем делает уточнение: новые компании должны оповещать налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку» в течение 30 календарных дней.

Но с какого времени необходимо отсчитывать эти 30 дней Минфин не пояснил. Поэтому в такой ситуации будет правильно считать со дня окончания деятельности по ЕНВД, который указан в заявлении о снятии с учета.

Если в муниципальных образованиях в законодательстве были сделаны изменения в перечне видов деятельности, имеющих право на использование ЕНВД, переход производится в таком же порядке.

Официальных законодательных источников, устанавливающих сроки подачи заявления, нет.

В случае с юридическими лицами, деятельность которых больше не соответствует требованиям использования ЕНВД, ситуация также является спорной. Сроки подачи заявления нигде не указаны.

Документы для изменения режима

Для того чтобы совершить переход с ЕНВД на УСН, бизнесменам нужно будет предоставить налоговым органам документы:

  • заявление на снятие с учета как плательщика вмененного налога (в течение пяти рабочих дней с момента окончания деятельности);
  • сообщение о совершении перехода на УСН в установленной ФНС форме.

Сообщить о смене налогового режима налоговым органам можно двумя способами: в электронном виде или придя лично.

Трудности, возникающие при переходе

Если компания или бизнесмен вынуждены перейти на упрощенную систему из-за того, что перестали соответствовать условиям ЕНВД, могут возникнуть неоднозначные ситуации.

В соответствии с Налоговым Кодексом,  такие категории плательщиков налогов обладают правом сразу же поменять способ налогообложения. Спорность ситуации будет заключаться в том, что законодательство не устанавливает, когда они перестают быть налогоплательщиками по ЕНВД.

Переход с ЕНВД на УСН в различных обстоятельствах

Одной из ситуаций, в которых необходимо перейти на УСН, является превышение показателей. Предприниматель или организация сразу перестают быть плательщиками ЕНВД.

Финансовое ведомство считает, что при возникновении такой ситуации налогоплательщики обязаны перейти на общую систему налогообложения. Перейти на упрощенную систему налогоплательщик может только в следующем году.

В Налоговом Кодексе не имеется четкого ответа на вопрос: перестают ли организации и предприниматели быть плательщиками ЕНВД, если они не соответствуют требованиям этого льготного режима.

Налоговым Кодексом установлено, что юридические лица вправе перейти на упрощенную систему, только если они больше не подходят под требования ЕНВД, установленные законодательством. Такие правила действовали до 2008 года.

Министерство финансов считает, данная норма существовала при принятии муниципальными органами нового закона об утрате права использования ЕНВД. В соответствии с одним из писем Минфина перейти на УСН в случае возникновения такой ситуации можно было только со следующего года.

Судебная практика

В судебной практике существует несколько мнений по поводу того, как совершить переход с ЕНВД на УСН не нарушив при этом законодательство.

Некоторые суды полностью согласны с мнением финансового ведомства о переходе сначала на общую систему налогообложения и только со следующего года на упрощенку.

Другие суды склонны к мнению, что организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, не дожидаясь следующего года, не зависимо от причины утраты права на ЕНВД.

Рассматриваемый вопрос не имеет однозначного ответа. Если перейти на УСН в месяце прекращения уплаты ЕНВД, то есть риск, что свою правоту придется доказывать в ходе судебного разбирательства.

У перехода на УСН (добровольно или вынужденно) есть как преимущества, так и недостатки. Разберем их.

Преимущества перехода

Преимущество 1. Освобождение от множества налогов (налога на прибыль, НДС и налога на имущество). Но в любых правилах есть исключения. Рассмотри их:

Налогоплательщики должны выплачивать НДС, если:

  • приобретают продукцию у иностранных плательщиков налогов;
  • приобретают или берут в аренду муниципальное или государственное имущество;
  • выставляют покупателю счет-фактуру, где выделен НДС;
  • ведут общий учет операций.

Налог на прибыль есть необходимость платить при выплате дивидендов своим акционерам (только юридическим лицам). Данный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня следующего за выплатой дивидендов.

Налог на имущество налогоплательщикам, находящимся на упрощенке нужно платить только в случае включения их имущества в кадастровый перечень региональных властей.

Преимущество 2. Минимальные ставки по страховым платежам.

Упрощенцы отчисляют в Пенсионный Фонд 20% вместо 30%. Причем, они должны совершать отчисления только до достижения предельной базы. После ее достижения взносы не начисляются вообще.

Преимущество 3. Возможность выбора предмета налогообложения.

Налогоплательщики могут сами выбирать, по какой налоговой базе будет рассчитываться их налог. Есть два варианта: «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%).

Выбранный объект можно менять каждый год с первого числа января. Для этого нужно подать в налоговые органы уведомление о смене объекта до 31 декабря.

Преимущество 4. Множество привилегий по кассовым операциям и отмена кассового лимита.

В конце рабочего дня налогоплательщик, находящийся на упрощенке, может иметь в кассе любое количество денег. Индивидуальные предприниматели могут вообще не вести кассовую книгу и не заниматься оформлением кассовых документов.

Преимущество 5. Годовая финансовая отчетность упрощена, баланс оформляется в сокращенной форме.

Декларация УСН включает в себя всего три страницы. Она намного проще, чем по остальным налогам.

Для упрощенцев упрощена не только налоговая отчетность, но и бухгалтерская. Заполнять ее будет очень просто – все строки сокращены до минимума.

Преимущество 6. УСН можно совместить с патентной системой налогообложения.

Совмещение является очень удобным, так как есть возможность сэкономить на налогах.

Преимущество 7. Ставки УСН понижены.

Есть две ставки УСН 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). В регионах эти ставки могут быть значительно снижены: с 6% до 1%, с 15% до 5%.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, существуют налоговые каникулы. Только зарегистрированные бизнесмены могут не платить налог два года, если такое условие предусмотрено региональным законодательством.

Преимущество 8. НДС не учитывается в доходах (начиная с 2016 года).

Урощенцы не должны выплачивать НДС. Но есть исключение: если контрагент потребует счет-фактуру с НДС, ее необходимо предоставить. В такой ситуации упрощенец будет обязан уплатить налог.

Но есть у упрощенной системы и некоторые недостатки.

Недостатки

Недостаток 1. Не все предприниматели и компании могут перейти на УСН.

По переходу на УСН существуют ограничения. Основными из них являются размер выручки и число работников.

С 2016 году на упрощенку могут переходить только фирмы, доход которых за 9 месяцев составил менее 51,61 миллионов рублей. Посчитать этот показатель легко: нужно сложить все доходы (включая авансы) и вычесть из них косвенные налоги (акциз и НДС).

Еще одним требованием является – количество сотрудников за 9 месяцев. Их среднесписочная численность не должна превышать ста человек.

Некоторые юридические лица вообще не могут совершить переход на упрощенку, даже если соответствуют условиям:

  • кредитные организации;
  • компании с филиалами;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые компании;
  • страховые фирмы;
  • бюджетные организации;
  • инвестиционные компании;
  • организации, принимающие участие на рынке ценных бумаг;
  • адвокаты и нотариусы;
  • юридические лица, использующие единый сельскохозяйственный налог.

Недостаток 2. После перехода на упрощенку появляются ограничения на ее использование.

Если упрощенец нарушит любое из условий пользования УСН, он будет вынужден совершить переход на общий режим налогообложения. Переходить нужно в квартале, в котором произошло нарушение.

Недостаток 3. Налогоплательщики общего режима требуют от упрощенцев выплачивать НДС.

Налогоплательщики УСН не обязаны начислять и уплачивать НДС, а общережимники должны его учитывать в вычете. В случае приобретения общережимниками продукции у упрощенцев без НДС, вычета они не получат. Из-за этого работать с ними никто не хочет.

Общережимник может попросить упрощенца включить НДС. Это законно, и упрощенец не имеет права на отказ. Для налогоплательщика на льготном режиме это несет проблемы. Он будет должен заплатить налог за свой счет.

При заключении такого договора нужно будет просчитывать все затраты и предъявлять контрагенту счет с учетом НДС. При этом, придется подавать налоговую декларацию.

Даже если общережимники откажутся от вычета по НДС, упрощенцам все равно нужно предъявить им счет-фактуру. В ней обязательно нужно указать, что она без налога, чтобы не оказаться в налоговой ловушке.

Недостаток 4. Список затрат УСН является закрытым.

Закрытый список означает, что статья затрат ограничена на объекте «доходы-расходы». По другим налогам можно списать даже больше расходов.

Недостаток 5. Если утратить право на использование упрощенки, придется доплачивать НДС и налог на прибыль.

Если придется совершить вынужденный переход на общую систему, нужно будет сдавать дополнительную отчетность. Будет необходимо сообщить о потере прав в налоговые органы, отправив им сообщение по утвержденной форме.

Недостаток 6. Если потерять возможность использования УСН, вернуться к нему можно через год.

Для повторного возвращения на упрощенку нужно соблюсти все ее условия  и возвращения возможно только через год.

Источник: https://okbuh.ru/envd/perehod-s-envd-na-usn

Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция

Переход с ЕНВД на УСН

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим в виде ЕНВД отменяется. Перед плательщиками вмененки стоит вопрос, на какую систему налогообложения перейти с 2021 года. Расскажем о том, кто вправе заменить ЕНВД упрощенкой и как это сделать.

Ограничения для применения УСН

ФНС в Письме от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@ «О проведении информационной кампании» сообщает о необходимости плательщикам ЕНВД выбрать новый налоговый режим для применения с 2021 года. Для многих бизнесменов наиболее вероятным вариантом становится УСН.

На УСН вправе перейти организации и ИП, удовлетворяющие таким основным критериям:

КритерийУСНЕНВД (для сравнения)
Численность работниковНе более 100 человек
Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)Не более 25%
Доход в годНе более 150 млн руб.Ограничения не установлены
Остаточная стоимость основных средствНе более 150 млн руб. (не применяется в отношении ИП)
Запрет на применение спецрежимаНельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т. к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Плательщики ЕНВД во многом соответствуют ограничениям, установленным для упрощенной системы.

Перейти на УСН с 1 января 2021 года не вправе:

  • фирмы, имеющие филиалы;
  • организации и ИП, годовой доход которых превышает 150 млн руб.;
  • организации, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 150 млн руб.

Как рассчитывается УСН-налог

Плательщики при переходе на упрощенку выбирают объект налогообложения, от которого зависит порядок расчета и уплаты налога:

Объект налогообложенияДоходыДоходы, уменьшенные на величину расходов («Доходы минус расходы»)
Налоговая базаРазмер доходовРазница между доходами и расходами
Максимальная ставка налога (может быть снижена законом субъекта)6%15%
Особенности исчисления налогаНетЕсли по итогам года получен убыток, придется заплатить 1% от величины доходов — так называемый минимальный налог
Оптимизация обязательств перед бюджетомНалог уменьшается на перечисленные:
  • страховые взносы;
  • пособия за первые 3 дня болезни работников;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования

При этом налог уменьшается не более чем на 50%.

ИП без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения

Сумма налога не уменьшается

В отличие от ЕНВД размер упрощенного налога напрямую зависит от полученных доходов.

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенная система аналогично вмененке дает право не платить такие налоги (ст. 346.11 НК РФ):

Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Основные обязанности плательщика УСН

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

ОбязанностьУСНЕНВД
Сдача декларации1 раз в год (по итогам года)4 раза в год (по итогам каждого квартала)
Уплата налога и авансов4 раза в год
Дополнительная отчетностьКнига доходов и расходовНет

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Как перейти на УСН с 2021 года

Источник: https://blogkadrovika.ru/perexod-s-envd-na-usn-s-2021/

Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: