Грузоперевозка только сельхозпродукции разве не считается сельскохозяйственной деятельностью?

Содержание
  1. Есхн – единый сельхозналог 2019
  2. В чем выгода применения есхн
  3. Кто может быть плательщиком ЕСХН
  4. Ограничения для ЕСХН
  5. Элементы системы налогообложения ЕСХН
  6. Как перейти на ЕСХН
  7. Утрата права или отказ от применения ЕСХН
  8. Отчетность, учет и уплата налога на ЕСХН
  9. С какими проблемами может столкнуться плательщик есхн?
  10. Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами
  11. Договор о совместной деятельности по производству сельхозпродукции
  12. 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
  13. 3. ВЕДЕНИЕ ОБЩИХ ДЕЛ
  14. 4. ОБЩЕЕ ИМУЩЕСТВО
  15. 5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ
  16. 6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
  17. 7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
  18. 8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
  19. Перевозка сельхозпродукции, на камазах, зерновозами, сайты, автотранспортом
  20. Общие сведения
  21. Специфика с/х перевозок
  22. Виды продукции
  23. Овощи/фрукты
  24. Молоко
  25. Скот
  26. Зерно
  27. Заключение
  28. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году
  29. Кто имеет право применять ЕСХН в 2019 году
  30. Объект налогообложения ЕСХН
  31. Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН
  32. Переход на ЕХСН в 2019 году
  33. Расчёт налога ЕСХН
  34. Сроки уплаты налога
  35. Налог по итогам года
  36. Налоговый учёт и отчётность
  37. Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами
  38. Раздельный учёт
  39. Утрата на право применение ЕСХН
  40. Переход на другие системы налогообложения
  41. Снятие с учета ЕСХН

Есхн – единый сельхозналог 2019

Грузоперевозка только сельхозпродукции разве не считается сельскохозяйственной деятельностью?

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – один из элементов такой политики. Применять этот льготный режим вправе сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН.

Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции.

В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим – УСН Доходы минус расходы, не накладывающий таких ограничений.

С 2017 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее. Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем выгода применения есхн

Если говорить о налоговой нагрузке, то до 2019 года ЕСХН выигрывала по отношению и к ОСНО, и к УСН. Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы):

Элемент системы налогообложенияЕСХНОСНОУСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Налоговая базаДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходовДенежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходамиДенежное выражение доходовДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Налоговая ставка 6%20% (в общем случае)6%От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)

Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно было только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах).

Однако с 2019 года плательщики сельхозналога, так же, как и те, кто работает на ОСНО, стали платить НДС.

От уплаты этого налога можно освободиться, если доход сельхозпроизводителя в 2019 году не превысил 90 млн рублей.

Кто может быть плательщиком ЕСХН

Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. 346.2. НК РФ. Ими могут быть только:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН.
  2. Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населенного пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
  3. Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.

Ограничения для ЕСХН

Дополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так:

  1. Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом.
  2. Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 70% от всего его дохода.
  3. Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 300 человек. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет.
  4. По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 70%.

Элементы системы налогообложения ЕСХН

ЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе?

  1. Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год.
  2. Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 25 июля надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученных в первом полугодии доходов.
  3. Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.
  4. Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории.

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Как перейти на ЕСХН

Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком-то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган по форме № 26.1-1.

  1. Вновь зарегистрированные ИП и юридические лица для перехода на ЕСХН должны подать уведомление в течение 30 дней после регистрации.
  2. Уже работающие хозяйствующие субъекты могут подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, чтобы перейти на уплату сельхозналога с начала нового года. При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова. Эта доля должна быть не менее 70% от общего дохода.

Утрата права или отказ от применения ЕСХН

Если по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 70% от всего дохода), то плательщик ЕСХН должен сообщить об этом по форме № 26.1-2. В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований ОСНО, и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.

От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом по форме № 26.1-3. Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.

Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 15 дней со дня прекращения такой деятельности по форме № 26.1-7.

Отчетность, учет и уплата налога на ЕСХН

Плательщики сельхозналога сдают одну декларацию в год, заполняемую в установленном порядке, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации – только регистры бухгалтерского учета.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 25 июля, а второй раз – по итогам года, включительно до 31 марта следующего года, учитывая уже внесенный авансовый платеж.

Кроме того, если плательщик сельхозналога не получил освобождение от уплаты НДС по нормам статьи 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующие декларации. 

С какими проблемами может столкнуться плательщик есхн?

Поскольку на этом режиме налоговая база рассчитывается с учетом произведенных расходов, то возникает та же проблема их признания в целях налогообложения, что и у плательщиков УСН Доходы минус расходы, то есть – документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов для ЕСХН, а также конкретный перечень расходов приведен в статье 346.5 НК РФ.

Но, в отличие от упрощенца, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от полученных доходов), если по итогам года деятельность оказалась убыточной. Более того, полученный убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами

Организации могут совмещать ЕСХН с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели – и с ЕНВД, и с ПСН, но при этом надо будет вести раздельный учет доходов и расходов.

При совмещении режимов, общий доход для определения доли от реализации сельхозпродукции не менее 70% будет считаться по всем режимам.

Кроме того, нельзя будет применять ЕНВД для реализации сельскохозяйственной продукции через собственные магазины и точки общепита. Не совмещают ЕСХН с режимами УСН и ОСНО.

Таким образом, можно сделать вывод, что ЕСХН – щадящий специальный режим, и если сельхозпроизводитель (или рыболовецкая организация) смогут соответствовать всем указанным требованиям, то налоговая нагрузка для них будет минимальной. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/ESHN

Договор о совместной деятельности по производству сельхозпродукции

Грузоперевозка только сельхозпродукции разве не считается сельскохозяйственной деятельностью?

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

г.

«» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Участник 1», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Участник 2», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. Участники обязуются путем объединения имущества и усилий совместно действовать в целях создания, развития и эксплуатации производственных мощностей для производства и переработки сельскохозяйственной продукции для удовлетворения своих потребностей и получения прибыли.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1.

Участник 1 обеспечивает:

  • увеличение производства мяса, молока и другой сельскохозяйственной продукции в объемах, необходимых для удовлетворения потребностей Участников;
  • эксплуатацию действующего основного и вспомогательного технологического оборудования;
  • освоение новых производств и выпуск продукции;
  • организацию рекламы и реализацию продукции;
  • производство поставки мясной и молочной продукции, картофеля, овощей, фруктов, ягод и другой сельскохозяйственной продукции в количестве и по специфике с разбивкой по годам или другим периодам, определяемым дополнительным ежегодным совместным договором.

2.2.

Участник 2 обеспечивает:

  • организацию строительно-монтажных работ, связанных с увеличением производства и расширением производственных площадей, строительством складских помещений;
  • приобретение, монтаж и наладку нового основного и вспомогательного оборудования;
  • финансирование закупок специального технологического и упаковочного оборудования для глубокой переработки молока в сливки, сыры и сгущенные молочные продукты.

2.3.

Участники Договора обязуются:

  • производить взносы в порядке, сроки и способами, предусмотренными отдельными договорами и соглашениями;
  • не разглашать конфиденциальную информацию;
  • своевременно производить взаимные расчеты и платежи, необходимые для осуществления совместной деятельности;
  • не менее чем за квартал до начала календарного года или планируемого периода согласовывать спецификации поставок продуктов, товаров, оказания услуг, а также определять перечни, графики работ и мероприятий по созданию новых производств;
  • не наносить ущерб имущественным и неимущественным интересам сторон;
  • не передавать права и обязанности по настоящему Договору третьим лицам.

3. ВЕДЕНИЕ ОБЩИХ ДЕЛ

3.1. Руководство совместной деятельностью и ведение общих дел Участников возлагается на Участника 1 в лице , действующего на основании , и не менее одного раза в квартал отчитывающегося перед Участниками о состоянии общих дел.

3.2. Сделки, относящиеся к совместной деятельности, заключаются в установленном законодательством порядке Участником 1 с согласия Участника 2. Права и обязанности, порожденные этими сделками, являются правами и обязанностями всех Участников Договора о совместной деятельности.

4. ОБЩЕЕ ИМУЩЕСТВО

4.1. Для достижения целей совместной деятельности Участники обязуются внести равные по размеру взносы, которые вместе с имуществом, созданным или приобретенным в результате их совместной деятельности, являются их общей долевой собственностью. Размер долевого участия определяется размерами произведенных взносов.

4.2. Участник 2 в качестве взноса вносит денежные средства в сумме рублей. Участник 1 в качестве взноса на указанную сумму вносит , согласно Приложению к настоящему Договору.

4.3. Участники Договора не вправе распоряжаться долей в общем имуществе без согласия другого Участника Договора, за исключением той части продукции и доходов от этой деятельности, которая поступает в распоряжение каждого из Участников.

4.4. Имущество, объединенное Участниками Договора для совместной деятельности, учитывается на отдельном балансе и самостоятельном балансе Участника 1.

4.5. Взыскание по долгам Участника Договора, не связанным с совместной деятельностью, может быть в установленном порядке обращено на его долю в общей собственности, при недостаточности другого имущества, принадлежащего этому Участнику.

5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ

5.1. Общие расходы, предусмотренные настоящим Договором, и убытки, возникшие в результате совместной деятельности, покрываются за счет общего имущества Участников, а недостающие суммы раскладываются между Участниками пропорционально их взносам в общее имущество.

5.2. Распределение прибыли от совместной деятельности производится по итогам хозяйственного года, равного календарному .

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

6.1.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, возникающих из настоящего Договора, виновный Участник обязан уплатить другому Участнику неустойку в размере % от суммы неисполненного в установленный срок обязательства и возместить убытки в части, не покрытой неустойкой. Участник освобождается от ответственности, если докажет, что он принял все зависящие от него меры для надлежащего исполнения обязательств.

6.2. Участник, не исполнивший или не надлежащим образом исполнивший обязательства, несет имущественную ответственность перед другим Участником, если не докажет, что ненадлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы.

6.3. Настоящий Договор заключен сроком на лет и вступает в силу с момента его подписания. Он автоматически продлевается на год, если ни одна из сторон не уведомит о своем отказе от участия в Договоре за дней до соответствующего периода его действия.

6.4. Изменение условий настоящего Договора и его досрочное расторжение допускаются по соглашению его Участников. По требованию одной из сторон Договор может быть расторгнут по решению арбитражного суда в случаях, предусмотренных законодательными актами.

6.5. В случае расторжения Договора по соглашению сторон или истечения срока его действия общая долевая собственность Участников распределяется пропорционально их взносам.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть между Участниками, разрешаются путем переговоров, а при недостижении согласия – в арбитражном суде.

7.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную силу, по одному для каждого из Участников.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Участник 1

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Участник 2

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%9E%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86_%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%BE_%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%BC%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B9_%D0%B4%D0%B5%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8_%D0%BF%D0%BE_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B8%D0%B7%D0%B2%D0%BE%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D1%83_%D1%81-%D1%85_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D1%83%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B8-1

Перевозка сельхозпродукции, на камазах, зерновозами, сайты, автотранспортом

Грузоперевозка только сельхозпродукции разве не считается сельскохозяйственной деятельностью?

Доставка товаров необходима для обеспечения соответствующего уровня жизни в любом уголке страны и мира. Но, не только предметы быта требуются для комфортного существования, продукты питания (овощи, мясо, зерно) очень даже важны и нужны.

Однако не каждый производитель может позволить себе автопарк для перевозки отдельно каждого типа продукции. По этой причине перевозка сельхозпродукции востребована при заказе услуг транспортировки.

Какую продукцию разрешено перевозить? Как выбрать транспорт? На эти и другие моменты обратим внимание в нашей статье.

Общие сведения

Прежде, чем начать транспортировку тех или иных грузов, потребуется определиться с их типизацией. Что относят к сельскохозяйственной продукции? Обобщенное понятие с/х грузов подразумевает:

  • овощи;
  • фрукты;
  • зерновые культуры;
  • бобовые растения;
  • разведение скота;
  • удобрения органического характера.

Для успешной организации доставки требуется основательный подход к процессу. Также, чтобы обеспечить своевременность поставки, сельхозпродукцию распределяют по определенным критериям:

  • Физические параметры. Определяется твердость, сыпучесть или степень жидкости груза. Просчитывается потенциальный ущерб, который будет нанесен конструкции транспортного средства при перевозке конкретного вида с/х продукции.
  • Сроки и частота поставки. Категория перевозимой поклажи влияет на степень первоочередности транспортировки. Соответственно, продукцию более длительного хранения допустимо отправить в поставку позже, чем скоропортящуюся.
  • Особые условия. Пять рангов критериев перевозки: первый — особые условия не требуются (насыпные грузы, навальные); второй — поддержание заданных температурных и климатических параметров (скоропорт, молочные продукты, мясо); третий — продукция, для перевозки которой требуется специально оборудованный транспорт (резко пахнущие вещества, вредные); четвертый — животные живым весом (КРС, МРС); пятый — антисанитарная продукция.

Исходя из характеристик продукции и специфичности ее транспортировки, формируются принципы доставки сельхозпродукции автотранспортом.

Специфика с/х перевозок

При согласовании перевозочного процесса, в первую очередь учитывается тип продукции, а потом уже подбирается транспортное средство.

Так, при доставке зерновых культур и прочих с/х грузов насыпом или навалом, используется самый распространенный во всех уголках России грузовик — КАМАЗ. Именно на камазах и перевозят практически все виды сельхозпродукции.

Так, например, большинство зерновых не требуют специальных условий для погрузки и перевозки, достаточно накрыть кузов ТС плотным тентом.

Наибольший спрос на поставку сельхозпродукции носит сезонный характер. По этой причине, многие владельцы ферм и элеваторов не содержат собственный разномастный автопарк, а нанимают автотранспорт со стороны. Перед выполнением погрузочно-разгрузочных работа учитываются следующие моменты:

  1. Сезонность. Для каждой разновидности груза рекомендован отдельный вид грузового автомобиля. Обслуживание транспорта в периоды простоя также необходимо, поэтому наемные грузовики все более популярны в сезон.
  2. Удаленность точек маршрута. В зависимости от расположения фермерских хозяйств, разнится и время поездки от одного к другому. А качество связующих дорог является главным критерием времени поставки.
  3. Период уборки. Количество культур, созревающих примерно в одно время, влияет на загруженность и доступность автотранспорта, особенно аренду.
  4. Связь. Наличие и контроль способов связи между пунктами погрузки и выгрузки упрощает некоторые моменты и оформление документации.

Эти моменты проясняют и определяют востребованность собственного автопарка для перевозки с/х продукции. Хозяйствам малого и среднего типа круглогодично держать большой парк авто невыгодно. Также, нанимая машины у посредника, заказчику становятся доступны следующие возможности:

  • нужный транспорт в любое время;
  • гарантии сохранности;
  • контроль климатических условий при необходимости;
  • соблюдение установленных сроков.

Озвученные нюансы вкупе составляют картину специфичности грузоперевозок сельскохозяйственного направления, поэтому при организации процесса требуется учитывать каждый из них.

Виды продукции

Перевозить сельхозпродукцию доступно не только специализированным компаниям, но и некоторым частным лицам.

Однако, чтобы выполнить доставку из одного пункта в другой, прежде стоит узнать некоторые нюансы о каждом типе с/х груза. Наиболее распространенными к перевозке являются:

  • овощи/фрукты;
  • скот;
  • молоко и молочные продукты;
  • зерно.

Для каждого типа существуют отдельные условия и правила транспортировки, о которых также стоит заострить внимание.

Овощи/фрукты

Овощи и фрукты известны своей хрупкостью и подверженностью к повреждениям и гниению. Основываясь на это, рекомендуем внимательнее отнестись к подготовке поездки, погрузке-доставке-разгрузке, а именно:

  • перевозить за один рейс один вид продукции;
  • выполнять укладку плотно, но с доступом воздуха к плодам;
  • тару с продукцией размещать без зазоров между стенами кузова;
  • при одновременной загрузке нескольких видов продукции, учитывать совместимость (не класть резко пахнущие рядом с зеленью или сладкими плодами, например);
  • указывать в документации предельные сроки перевозки (хранения при доставке);
  • учитывать требуемую влажность воздуха;
  • прибегать при необходимости к специальным автомобилям для контроля климатических условий.

Ограничение по времени перевозки обязательно указывать в сопроводительной документации. В противном случае транспортная компания имеет право отказать в сотрудничестве.

При осуществлении перевозки сладких бахчевых в сезон созревания тара используется редко. Поэтому, для сохранности и безопасности имеется несколько строгих условий:

  1. Дно грузовика выстилают соломой, сеном или опилками. Толщина слоя не менее 10 см. Также в качестве подложки подойдут специальные маты, брезент, мешковина.
  2. Укладка производится плотными рядами, каждый перестилают подложкой (солома, сено, плотная ткань). Для дынь существует ограничение — 5 рядов в высоту.
  3. Максимальное наращивание бортовой высоты — 140 см в общем.

Молоко

Молочная продукция с фермерских хозяйств регулярно поставляется на заводы по переработке.

Молоко относится к жидкостям пищевого назначения, поэтому перевозить его следует в специальных герметичных емкостях-цистернах для пищевых продуктов.

Осуществляют транспортировку молока в охлажденном виде, когда сырье сливают в герметичную цистерну с контролем температуры, и в не охлажденном, когда сырье сразу после дойки помещают в стерилизованную герметичную цистерну и доставляют на завод.

Максимально долго хранится свежее молоко без обработки — 20 часов при температуре окружающей среды не выше +10°С. Это время является предельно допустимым для размножения безопасных бактерий в молочном сырье.

Санитарный паспорт автомобиля — залог быстрой доставки.

Перед загрузкой транспортного средства молочным сырье важно убедиться в герметичности цистерны и резиновых клапанов. В противном случае, рекомендуется заменить клапаны или использовать другую емкость.

Скот

Перевозка мяса востребована и актуальна. Об этом уже была статья ранее. Но не все и не всегда провозят мясо убитых животных.

Весьма распространена перевозка скота (КРС, МРС, птицы) живым весом. Наиболее часто перевозке подвергаются свиньи и крупно — рогатый скот.

Для обеспечения доставки живого скота в пункт назначения необходим автотранспорт с полуприцепом, который должен быть:

  • длиной не менее 8.5 метров;
  • иметь вентиляцию изначально или искусственно;
  • оборудован системой фиксации (кольца, привязи);
  • с емкостями для кормления и подачи воды;
  • оборудован системой сбора жидкостей, чтобы животные не ехали в лужах;
  • оснащен внутренними перегородками.

При провозе животных в кузове открытого типа необходимо учитывать погодные условия на время поездки. Разрешается наращивание бортов до высоты 2 м, с условием наличия внутренних перегородок в кузове.

Погрузка скота выполняется строго после биркования каждой особи спец. Биркой или клеймом. Животных привязывают головой вперед по направлению движения ТС. Максимальное расстояние одного рейса не больше 500 км.

Ветеринарные документы должны быть подлинные и действительны на период перевозки.

При транспортировке птицы (тоже скот, только крылатый) также используют прямоугольные полуприцепы с вентиляцией, только ярусов много и клеток больше. Рекомендуется накрывать птиц тентом, брезентом или перевозить в закрытом фургоне для минимизации стресса и смертей особей во время поездки.

Зерно

В сезон уборки урожая больше всего приходится перевозить зерновых культур. Наиболее распространены в этом случае зерновозы — авто со специальным кузовом-цистерной, с отверстием (люком) в верхней части. Погрузка выполняется через люк. За один рейс зерновоз может доставить 20 — 90 кубических метров зерна.

Автотранспорт для трансфера зерна оснащается часто системой контроля загрузки, саморазгрузки, а также вибрационной системой для удобства укладки и разгрузки ТС. Не менее распространена система подъема верхней части для ссыпания зерновых из кузова. Зерновозы разделяют на несколько категорий:

  • Бортовые грузовики. Авто с открытым верхом кузова, грузовместимостью до 20 тонн. Наиболее распространены, за исключением отсутствия системы саморазгрузки.
  • Автопоезда. Те же бортовые грузовики, только прицепов может быть два. Грузовместимость свыше 35 тонн.
  • Самосвалы. Такие же бортовые грузовые транспортные средства, только оснащенные системой самостоятельной разгрузки, что упрощает процесс.

При использовании автомобилей с открытым типом кузова, после загрузки зерновые накрывают тканью или брезентом, для безопасности других участников дорожного движения, а также для сохранности самого груза.

Самый распространенный тягач для фермерской техники — КАМАЗ. Во время сбора урожая именно КАМАЗамивыполняют транспортировку зерновых, так как эта марка авто проявлена как стойкая к сложным условиям и имеющая высокую проходимость в любой местности.

Несмотря на внушительную финансовую статью содержания и технического обслуживания, зерновозы окупают все в сезон уборочной страды.

Основным положительным моментом при использовании зерновозов является именно емкость, которую можно закрыть. Таким образом перевозимый груз защищается от воздействий окружающей среды.

Помимо этого есть еще несколько критериев для успешной поставки зерновых культур зерновозами:

  • при влажности свыше 15% перевозка строго бестарным способом;
  • влажное зерно не допускается к поставке;
  • проверка на наличие вредителей в зерне обязательна. В противном случае перевозить больное сырье запрещено;
  • накрывать тентом груженые транспотные средства;
  • проводить дегазацию зерна;
  • приоритетная тара для зерновых культур мешки из плотного и сухого материала;
  • мешки должны быть промаркированы;
  • общий вес тары и сырья отдельно указывается в товарно — транспортной накладной.

Рекомендованное расстояние для транспортировки урожая зерновых культур — 300-350 километров. Но бывают и исключения. В случае перевозки на длительные расстояния перед погрузкой и в течение рейса стоит проверить, чтобы:

  • сухое зерно не смешивалось с влажным;
  • влажность сырья была в пределах нормы;
  • отсутствовали включения плесневых грибков;
  • не было запаха затхлости, застойности;
  • общая масса сырья была однородной, без посторонних включений и крупных инородных тел;
  • не появились посторонние примеси растительных масел.

Контроль качественного состояния зерновых в процессе погрузочно-разгрузочных работ снижает риск возникновения непредвиденных ситуаций или порчи сырья к моменту доставки в пункт назначения.

Заключение

Перевозка сельскохозяйственной продукции автомобильным транспортом — способ доставки, наиболее доступный как в финансовом плане, так и географическом. Именно у автомобильных дорого самая большая протяженность по территории России и мира. Учитывая сезонный характер уборки сельхоз культур, то и их транспортировка требуется нерегулярно.

Поэтому самым оптимальным является аренда транспортных средств у компании-перевозчика, специализирующейся на сельскохозяйственной технике. Сайты с предложениями услуг аренды автотранспорта для поставок с/х продукции доступны для широкого круга пользователей как в газетах, так в интернет-формате.

Грамотная аренда сэкономит бюджет фермы!

Как сделать акт выполненных работ по грузоперевозкам.

Источник: https://gruz0perevozki.ru/perevozka-selhozprodukcii.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Грузоперевозка только сельхозпродукции разве не считается сельскохозяйственной деятельностью?

Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Кто имеет право применять ЕСХН в 2019 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
  • ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Объект налогообложения ЕСХН

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами.

Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2017-2021 г.

Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Переход на ЕХСН в 2019 году

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения).

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Расчёт налога ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕХСН = Налоговая база x 6%

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Сроки уплаты налога

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие.

Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2019 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие в срок с 1-25 июля.

В 2019 году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам 2018 года (за вычетом ранее уплаченного аванса).

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2019 год – до 1 апреля 2020 года.

ИП Петров И.М. за первые 6 месяцев 2019 года получил доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей.

Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 25 июля 2019 года.

Налог по итогам года

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н. получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей.

В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.). ЕСХН за 2019 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2020 года.

Налоговый учёт и отчётность

По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать налоговую декларацию (в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена).

Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов (КУДиР).

ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН и ЕНВД, а организации только с ЕНВД. Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения (ОСН и УСН) не допускается.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности.Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕСХН

ИП и организации теряют право на применение ЕСХН, если в течение года:

  • Перестали отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п.2, 2.1 ст. 346.2.
  • Начали заниматься организацией азартных игр или производством подакцизных товаров.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другие системы налогообложения

ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года. Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст. 346.3 НК РФ).

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН. Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

Снятие с учета ЕСХН

Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган (организациям по месту нахождения, ИП – по месту жительства) в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/esxn/

Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: