Что должно выплачиваться в первую очередь – заработная плата или налоги?

Содержание
  1. Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году
  2. Отчисления за счет работников
  3. Отчисления за счет работодателей
  4. Кто может применять пониженные тарифы взносов
  5. Расчет заработной платы, порядок выплаты, налоги и отчисления
  6. Общие вопросы – порядок формирования зарплаты
  7. Налоги и отчисления уплачиваемые с заработной платы
  8. НДФЛ
  9. Страховые пенсионные взносы
  10. Другие удержания (исполнительные листы и прочие)
  11. Что в первую очередь налоги или зарплата
  12. Конкуренция конституционных обязанностей
  13. Порядок календарной очередности
  14. Нет денег на зарплату – чем это может обернуться для компании
  15. Выплата денежной компенсации
  16. Пример 1
  17. Возмещение морального вреда
  18. Приостановка работы
  19. Рассказываю, как платить зарплату сотрудникам
  20. Способы оплаты труда
  21. Процесс выплаты зарплаты
  22. Необходимые выплаты от зарплаты сотрудников
  23. Процесс расчёта и выдачи зарплаты сотрудникам
  24. Сначала — зарплата, потом — налоги
  25. Минфин заботится о бюджете, а не о людях
  26. Без высоких зарплат банкроты всё же останутся
  27. В Общественной палате мнения разделились
  28. Кстати

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Автоматически формировать платежки на уплату взносов по данным из РСВ и сдавать отчетность через интернет

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Расчет заработной платы, порядок выплаты, налоги и отчисления

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?

У каждой организации и предпринимателя при принятии на работу сотрудника возникает святая обязанность по выплате заработной платы.

Опишем, моменты касающиеся начисления, выплаты зарплаты, начисления налогов и что это за налоги, порядок применения вычетов на сотрудника, а так же сроки выдачи зарплаты и оплаты налогов с ФОТ.

Так же можете воспользоваться нашим калькулятором расчета налогов с зарплаты сотрудника.

Общие вопросы – порядок формирования зарплаты

Принятие сотрудника на работу сопровождается составлением ряда документов, необходимых для оформления трудовых отношений.  Одним из основных и обязательных является трудовой договор, который может быть двух типов.

Первый – «трудовой договор», заключаемый с сотрудником, который трудится на постоянной основе с прописанными должностными обязанностями (обычно это 40 часовая рабочая неделя) и второй «договор гражданско-правового характера» – оформляется при необходимости выполнения разовых и ограниченных как по сроку, так и по объему дел.

В договоре и приказе о приеме на работу должен быть зафиксирован порядок расчета с сотрудником и причитающееся ему вознаграждение. Основными начислениями является оклад или тариф и от них будут зависеть многие другие выплаты. Оклад начисляется за фактически отработанное время, а тариф зависит от количества произведенной сотрудником продукции.

Помимо основной части может быть дополнительная – это премия, которая выплачивается как постоянно (ежемесячная), периодически (ежеквартальная, по году), так и за какое-то совершенное действие. Она может быть определена конкретной цифрой, либо же зависеть от основных начислений.

Бывает, что работодатели при составлении мотивационных схем ставят маленькую основную часть зарплаты и большую долю в виде премиальных, в надежде замотивировать сотрудника на работу, даже могут злоупотреблять той самой премией.

Так же существует районный коэффициент, который устанавливается приказом для разных областей и регионов, к примеру, в Свердловской области установлен в размере 15%, в Москве его вовсе нет. При наличии такого коэффициента бухгалтерия обязана его учитывать при расчете заработной платы по каждому сотруднику организации. Еще существует другой коэффициент – «северные» надбавки.

Важно знать, что зарплата у сотрудника, отработавшего полный месяц не должна быть меньше МРОТ, который на 2015 году установлен в размере 5965. МРОТ с 1 января 2016 года будет составлять 6204 рубля. C 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7500 рублей.

Причем, зарплата сотрудника сравнивается с МРОТ до применения северных и районных коэффициентов.

Налоги и отчисления уплачиваемые с заработной платы

С зарплаты сотрудника насчитывается и уплачивается ряд налогов: НДФЛ – уплачивается работодателем за счет сотрудника, остальные налоги выплачиваются за счет самого работодателя – ПФР, ФСС, от несчастных случаев. А так же предприятие может производить выплаты по различным исполнительным листам.

НДФЛ

Налог взымаемый с дохода физического лица, получаемого из различных источников. Одним из объектов налогообложения является его зарплата.

У организации возникает обязанность взымать этот налог с работника до выплаты заработной платы и перечислять в бюджет (работодатель является налоговым агентом).

По году производится подача данных в ИФНС всех сведений о доходах физ.лица и произведенных с них выплат в счет НДФЛ, ставка составляет 13%.

Налог на доходы физического лица – 13% с зарплаты, уплачивается работодателем за счет работника.

Однако у каждого гражданина, согласно закона, существует право на предоставление вычетов по налогу, уменьшающих налоговую базу.

Существуют стандартные налоговые вычеты на самого работника и на детей, максимальная заработная плата для применения этих льгот – 280 тыс. рублей, которая считается нарастающим итогом с начала года.

Если доход работника с начала года превысил эту цифру, то льготы не применяются с того месяца, когда это произошло.

К тому же сотруднику необходимо обосновать право для применения этих льгот. Для стандартных вычетов потребуется документ с предыдущего места работы, если он менял организацию в течение года, а на детей – справки об их рождении.

Внимание! Вычеты сотруднику предоставляются по заявлению и на основании подтверждающих документов, дающих право к их применению.

Стандартные налоговые вычеты на детей можно получить при условии, что каждый ребенок, на которого оформляется льгота, не старше 18 лет или 24 лет, в случае его очного обучения (по предоставлению справки с места учебы), их размер составляет:

  • На каждого ребенка причитается определенные вычеты, которые суммируются, за первого и второго – 1400 рублей
  • На третьего и последующих – 3000 рублей
  • На ребенка-инвалида – 3000, причем в случае применения этого вычета, стандартный в 1400 рублей исключается, т.е. платится как за здорового либо как за инвалида.

Так же есть стандартные вычеты для определенного круга граждан (к примеру инвалиды, участникам ликвидации Чернобыльской АС и прочие), описанных в п.1,2 ст. 218 НК, в сумме 500 или 3000 рублей. Так же существуют и другие выплаты, к примеру, имущественные, но опять же необходимы подтверждающие документы от сотрудника.

Пример. Сумма заработной платы, согласно трудового договора у работника составляет 25000 рублей, у которого 2-е детей в не старше 18 лет, рассмотрим, какие суммы будут начислены на НДФЛ и что получит на руки сотрудник, применяя вычеты и без них.

25000 *13%=3250 (сумма НДФЛ), з/п на руки – 25 000-3250 = 21750

Учитываем вычеты на 2-х детей. 25 000 – 1400 – 1400 = 22 200*13%=2 886 (НДФЛ)

На руки – 22 114 рублей, разница составила 364 рубля.

Есть и другой варианта для работника – по итогам года сотрудник может предоставить в налоговую декларацию по 3-НДФЛ с указанием основания для получения стандартных налоговых вычетов.

Если сведения окажутся верными и налоговая примет решение о возмещении ранее удержанного налога, то часть налога вернется работнику, без участия работодателя. Но как правило стандартные вычеты оформляются по месту работы.

Страховые пенсионные взносы

Данная группа налогов ложится на плечи работодателя и именно по этой причине многие стараются перейти на серые схемы выплат ФОТ.

При большом ФОТ возникает достаточно серьезная налоговая нагрузка, однако есть небольшие послабления, с 2015 года, в случае достижения по сотруднику зарплаты, считаемой нарастающим итогом начиная с начала нового налогового периода (года), применяются уменьшенные ставки для ПФР -711 тыс. руб., для ФСС 670 тыс. руб. Раскладка по процентам приведена в таблице. При этом лимита по ФФОМС нет.

Налоговый режимПФРФФОМСФССНагрузка по налогам
Общий225,12,930
УСН
ЕНВД
ИП на ПСН
2015 год: Свыше 670000 руб. для ФСС. 2016 год: Свыше 718000 руб.225,127,1
2015 год: Свыше 711000 руб. для ПФР. 2016 год: свыше 796 000 руб.105,115,1

Другие удержания (исполнительные листы и прочие)

По мимо основных отчислений так же может возникнуть ситуация, когда работника обязывают выплачивать какие-либо обязательства. Это может быть – исполнительные листы, выплаты по инициативе работодателя или сотрудника.

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-i-vyplata-zarplaty.html

Что в первую очередь налоги или зарплата

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?

«Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2012, N 43

Приостановление налоговиками операций по счетам налогоплательщика распространяется далеко не на все его платежи.

Однако те из них, что могут быть списаны и с «заблокированного» счета, для продолжения эффективной деятельности, мягко говоря, неактуальны.

На практике «заморозка» счета лишает даже возможности выплатить персоналу заработную плату, хотя де-юре все основания для этого имеются. Вот только на то, чтобы это признать, у представителей Минфина ушло без малого 15 лет.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 76 Налогового кодекса приостановление операций по счету налогоплательщика означает прекращение банком всех расходных операций по нему либо в пределах определенной суммы, указанной в соответствующем решении налоговиков.

Иными словами, хозяйствующий субъект в этом случае утрачивает полностью или частично возможность распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете или поступающими на него, по своему усмотрению.

Расчетные документы, направленные им в банк, в большинстве случаев исполняться просто не будут.

Исключением являются поручения на перечисление платежей, которые по очередности исполнения в соответствии с гражданским законодательством предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов (п. 1 ст. 76 НК).

Конкуренция конституционных обязанностей

Очередность списания денежных средств со счета установлена ст. 855 Гражданского кодекса. Так, п. 1 данной статьи предусмотрено, что в общем случае расчетные документы принимаются банком к исполнению в порядке их поступления от клиента, то есть в календарной очередности.

Однако при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований должны соблюдаться определенные приоритеты, установленные п. 2 ст. 855 ГК. В частности, прежде всего денежные средства должны направляться в счет удовлетворения требований по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью и о взыскании алиментов.

К платежам второй очереди относятся выплаты опять по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда работающим по трудовым договорам, а также выплаты выходных пособий и авторских вознаграждений. Следом идут текущие расчеты по оплате труда с работающими по трудовому договору и с внебюджетными фондами по отчислениям с таковой.

И лишь в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, то есть налоги.

К сведению! Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика платежного поручения, не являющегося налоговым либо иным имеющим в соответствии с законодательством преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от перечисленной суммы, но не более суммы задолженности, а при отсутствии таковой — в размере 20 тыс. руб.

И все бы ничего, если бы в Постановлении от 23 декабря 1997 г. N 21-П представители Конституционного Суда РФ не пересмотрели место в очереди на списание платежей в счет выплаты текущей заработной платы. Тогда Верховным Судом РФ перед КС РФ был поставлен вопрос о соответствии Конституции п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса и ч. 6 ст.

15 действовавшего в то время Закона от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Как указали судьи ВС РФ, первая из указанных норм в противовес ст.

57 Конституции, закрепляющей обязанность платить законно установленные налоги и сборы, устанавливает преимущественное удовлетворение требований по оплате труда перед обязательствами по налоговым платежам. Вторая, вопреки уже ст.

37 Конституции, гарантирующей каждому вознаграждение за труд, создает преимущества для требований, обеспечивающих формирование государственного бюджета в ущерб интересам лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам). Напомним, что ч. 6 ст.

15 Закона N 2118-1 предусматривала, что предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать банку платежное поручение на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды. И такие «платежки» исполняются банками в первоочередном порядке. Но, как указали представители КС РФ, из данной нормы вовсе не следует, что она применяется при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех требований.

Порядок календарной очередности

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/chto-v-pervuyu-ochered-nalogi-ili-zarplata

Нет денег на зарплату – чем это может обернуться для компании

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?

Законодательное регулирование выплаты работодателем заработной платы

Возможные последствия невыплаты заработной платы в срок

Рекомендации для руководства компаний в случае отсутствия денежных средств для выплаты заработной платы

Задержка выплаты заработной платы сотрудникам, к сожалению, не редкость в современных реалиях. Такая ситуация складывается, как правило, не из-за того, что работодатель не хочет выплачивать зарплату своим работникам, а ввиду проблем с финансами, например в кризисной ситуации, когда падают продажи.

Со стороны работников компании такая проблема не остается без внимания. И если одни сотрудники смогут пережить с предприятием тяжелый период, зная, что в конечном счете они получат положенные им деньги, то другие сотрудники, зная свои права в соответствии с законодательством, могут подкосить и без того шаткое положение компании, что в конечном счете приведет к вынужденному банкротству.

Однако неужели нельзя как-то сгладить углы в такой непростой ситуации? Постараемся разобраться и ответить на вопрос, как сказать сотрудникам, что у компании нет денег на заработную плату, и остаться на плаву.

Отметим сразу, что какого-то универсального подхода нет и быть не может: в каждом отдельном случае необходим индивидуальный подход.

Прежде чем предлагать некие рекомендации на случай отсутствия денежных средств на выплату заработной платы сотрудникам, рекомендуем изучить требования законодательства и размеры возможных штрафных санкций, которые могут быть следствием нарушения сроков выплаты заработной платы.

Так, согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Выплата денежной компенсации

В соответствии со ст.

236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Обратите внимание!

Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Пример 1

В Положении об оплате труда ООО «Альфа» предусмотрена выплата заработной платы дважды в месяц — 10-го и 25-го числа (аванс).

В соответствии с условиями коллективного договора ООО «Альфа» в случае задержки по выплате заработной платы работодатель выплачивает денежную компенсацию в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимальный размер в соответствии с Трудовым кодексом РФ).

Иванов И. И. должен был получить заработную плату 70 000 руб. (без учета НДФЛ) 10-го числа месяца, однако получил ее только 13-го числа, с задержкой в 3 дня. Ставка рефинансирования — 8 %.

Рассчитаем размер денежной компенсации:

70 000 руб. × 3 дн. × (1/300 × 8 %) = 56 руб.

Возмещение морального вреда

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (ст. 237 ТК РФ).

Возмещение морального вреда, как правило, в нашей стране является чем-то абстрактным и точно не доказуемым в суде. Однако в соответствии со п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.

2004 № 2 суд вправе удовлетворить требование лица, подвергшегося дискриминации в сфере труда, а также требование работника, уволенного без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения либо незаконно переведенного на другую работу, о компенсации морального вреда.

Трудовой кодекс РФ не содержит каких-либо ограничений для компенсации морального вреда и в иных случаях нарушения трудовых прав работников.

Поэтому суд вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы).

Размер компенсации морального вреда определяется судом исходя из конкретных обстоятельств каждого дела с учетом объема и характера причиненных работнику нравственных или физических страданий, степени вины работодателя, иных заслуживающих внимания обстоятельств, а также требований разумности и справедливости.

Приостановка работы

В соответствии со ст.

142 ТК РФ, в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Не допускается приостановление работы:

  • в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;
  • в органах и организациях Вооруженных Сил Российской Федерации, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
  • государственными служащими;
  • в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
  • работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте. На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.

Работник, отсутствовавший в свое рабочее время на рабочем месте в период приостановления работы, обязан выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.

Обратите внимание!

Работнику на время приостановки работы полагается не только оплата по среднему, но и выплата денежной компенсации.

Источник: https://www.profiz.ru/se/8_2019/voprosy_po_zarplate/

Рассказываю, как платить зарплату сотрудникам

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?
12 сентября 2019 656

В статье освещается вопрос того, как платить зарплату сотрудникам. Подробно описываются основные моменты, касающиеся налогов. Отдельно указывается, на что нужно обратить особое внимание.

Развитие любого бизнеса невозможно себе представить без персонала. А это значит, что владельцу компании придётся разбираться в том, как работодателю платить зарплату: грубые ошибки приведут к проблемам с налоговой, как минимум. Да и в целом нужно научиться распоряжаться финансами эффективно.

Стоит принять во внимание, что предприниматель сам устанавливает систему зарплаты для сотрудников. Та должна быть прописана в трудовом договоре, а также в прочих документах.

И бизнесмену зачастую приходится самому в деталях вникать в то, как ИП надо платить зарплату сотрудникам: нередко у него нет бухгалтера.

Как минимум, такой сотрудник может отсутствовать первое время, когда фирма ещё только становится на ноги.

Способы оплаты труда

Чтобы понять, как руководитель должен платить зарплату, стоит в первую очередь разобраться с существующими способами. Это:

  • выдача наличных из кассы;
  • безналичный перевод на банковский счёт.

Первый вариант встречается всё реже. Лучше всего выбрать второй вариант, если есть такая возможность. К тому же так удобнее следить за всеми движениями финансов.

Процесс выплаты зарплаты

После того, как вы разобрались со способом, нужно вникнуть в сам процесс. В действительности это не так уж и сложно:

  1. Необходимо оформить дебетовую карту сотруднику. Но если у того уже есть подходящая карточка, можно воспользоваться её реквизитами. Учтите, что многие банки предоставляют предпринимателям определённые льготы за то, что они выбирают их для начисления зарплаты своим сотрудникам.

  2. В зафиксированные сроки согласно трудовому договору (от 2 раз в месяц по законодательству) с расчётного счёта компании на карты сотрудников должны прийти деньги.

  3. Сотрудники получают расчётные листы. В этих документах указываются выплаченные суммы.

Стоит иметь в виду, что выше описан усреднённый процесс. Естественно, у каждой компании в зависимости от специфики деятельности могут быть свои нюансы. Однако в целом схема, согласно законодательству, должна выглядеть именно так.

Необходимые выплаты от зарплаты сотрудников

Учтите, что организация не может просто взять и перевести деньги сотрудникам. Поскольку работодатель выступает в роли налогового агента, ему надо будет ещё разобраться с соответствующими выплатами (и не только в ФНС РФ). На конкретную сумму будет влиять оклад, обозначенный в трудовом договоре. Итак, речь идёт о следующем:

  • НДФЛ – 13% от всего оклада, должно удерживаться из зарплаты;
  • пенсионный взнос – 22%, его выплачивает организация (или индивидуальный предприниматель);
  • взнос за медицинское обслуживание – 5,1% от суммы оклада, эта выплата также идёт за счёт работодателя;
  • страховой взнос – 2,9% от оклада в налоговую, выплата тоже производится за счёт организации;
  • взнос от несчастных случаев – здесь всё зависит от конкретного вида деятельности, выплата осуществляется за счёт организации в ФСС.

Обратите внимание на то, что вам нужно правильно и своевременно делать эти выплаты. Если вы допустите ошибку в расчётах, то к вам появятся неприятные вопросы от налоговой. Могут также возникнуть претензии и от других государственных органов. Причём одними вопросами, разумеется, всё не ограничивается: нарушения чреваты штрафами и разными проверками.

Именно поэтому предприниматели нередко пользуются специальным программным обеспечением, в котором детально расписано, как платить белую зарплату. В таком ПО также очень легко выставить напоминания по датам. А если вы всерьёз намерены расширяться, вам надо будет нанять сотрудника, который с лёгкостью вникнет в такие тонкости.

Процесс расчёта и выдачи зарплаты сотрудникам

Помимо всего, что уже обозначено выше, вам надо разобраться с тем, как правильно рассчитать зарплату персонала, а также как её потом выдать. Чтобы не запутаться, лучше всё делать последовательно:

  1. Сначала стоит определить оклад. Он очень важен для грамотного начисления налогов, например.

  2. Разобраться с разными надбавочными коэффициентами и премией. Речь может идти о поощрении за продажу, за перевыполнение плана или же за оформление особо крупной сделки. Здесь уже всё зависит от того, какую политику в отношении персонала вы устанавливаете.

  3. Использовать вычеты. Речь идёт о праве работника вернуть себе часть средств, которые он отдаёт государству в виде налога. Например, у граждан России есть право 1 раз в год применить вычет в связи с образованием других лиц (детей, братьев и сестёр, а также прочих родственников). Естественно, использование вычетов согласовывается с налогоплательщиком.

  4. Рассчитать НДФЛ. Несколько раз проверьте себя перед тем, как оформлять все документы.

  5. Выдать получившуюся зарплату (она формируется на основании оклада, а также с учётом надбавок и вычетов).

  6. Рассчитать налоги, которые обязан начислить работодатель. Обратите внимание на то, что вы не должны затягивать с переводом денег в ФНС РФ. В противном случае вас будет ждать проверка. Причём это справедливо и в отношении ИП.

Может создаться впечатление, что начисление зарплаты сотрудникам – это сложное, хлопотное занятие. В действительности базовой бухгалтерской подготовки в целом достаточно для того, чтобы разобраться в деталях и не совершать серьёзных ошибок.

Важный момент: вам необязательно самому начислять зарплату сотрудникам. Вы можете нанять бухгалтера или же обратиться в организацию, которая оказывает бухгалтерские услуги на аутсорсинге.

Второй вариант для ИП даже предпочтительнее, поскольку он дешевле. В таком случае всеми расчётами и прочими вопросами будет заниматься сторонняя организация.

Причём расходы на неё можно будет использовать для уменьшения облагаемого налогами дохода фирмы.

Регулярная выплата зарплаты сотрудникам – это основа стабильного функционирования компании, поскольку позволяет удерживать мотивацию персонала.

Кроме того, задержка строго преследуется по закону и даже может стать причиной возбуждения уголовного дела. Поэтому игнорировать свои обязательства в данном случае не стоит.

А если вам трудно вникнуть в отдельные моменты, вы всегда можете обратиться за помощью к профессионалам.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/540-kak-platit-zarplatu-sotrudnikam.html

Сначала — зарплата, потом — налоги

Что должно выплачиваться в первую очередь - заработная плата или налоги?

Госдума готова разработать законопроект, обязывающий предприятия, испытывающие финансовые сложности, рассчитываться в первую очередь со своими работниками и лишь потом — с налоговой и фондами соцстрахования.

Сейчас, если организация обанкротилась или находится в предбанкротном состоянии, работники оказываются «слабым звеном». Сначала руководство платит налоги и взносы и только потом из оставшихся денег выплачивает зарплату.

  «Выбить» заработанное гражданам очень сложно в отличие от налоговой службы. На встрече с президентом Владимиром Путиным глава Федерации независимых профсоюзов России Михаил Шмаков предложил законодательно закрепить приоритет зарплаты перед налогами.

Владимир Путин такую идею поддержал.  

Минфин заботится о бюджете, а не о людях

Приоритет зарплаты перед налогами соответствует конвенции Международной организации труда по защите заработной платы, которую Россия подписала в 2013 году. По закону о ратификации, с августа 2013 года в Гражданский кодекс должны были внести соответствующие положения.

Но пока этого не сделано. Сегодня при недостатке средств на счету предприятия зарплата и обязательные платежи (налоги и взносы во внебюджетные фонды) поставлены в одну очередь. А на практике получается так, что предприятие сначала платит налоги, а на зарплату идут остатки средств.

Есть нормальный, законный способ интенсифицировать работу по сокращению долгов по зарплате, считает Михаил Шмаков. Пока предприятие не выплатит зарплату, оно не сможет заплатить налоги.

Так что налоговая служба, требуя внести платежи, станет стимулировать руководителей отдать долги сотрудникам. 

Безусловно, у законопроекта будут противники.

«Вам скажут, что бюджет — это тоже заработная плата в социальной сфере: учителя, врачи, военные и так далее», — привёл главе ФНПР их аргументы Владимир Путин.

Михаил Шмаков согласился, что не все будут рады этому закону. В частности, Минфин, который заботится в первую очередь о бюджете, а не о том, на какие средства будут жить оставшиеся без работы люди.  

Без высоких зарплат банкроты всё же останутся

В Совете Федерации и Государственной Думе инициативу профсоюзов поддерживают. По словам заместителя председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Игоря Чернышева, в социальном государстве проповедуется исполнение социальных обязательств, а это в первую очередь оплата труда работника.

 Он уверен, что социальные фонды не пострадают от изменений. К тому же деньги в этих фондах предназначены в том числе и для того, чтобы потом выплачивать из них зарплату. Игорь Чернышев считает, что поправки нужно вносить не только в Гражданский, но и в Налоговый кодекс, чтобы не штрафовать предприятия, если у них нет средств одновременно погасить все долги.   

 Единороссы уже выразили готовность разработать законопроект совместно с профсоюзами. Заместитель председателя Госдумы, руководитель фракции «Единая Россия» Андрей Исаев предложил прописать в тексте, что в приоритетном порядке нужно выплачивать заработную плату не выше средней по региону.

«Сегодня из-за кризиса в России вновь начали расти долги по заработной плате, поэтому зарплата должна быть приоритетной и защищённой», — считает депутат.

При этом нельзя допустить злоупотреблений, чтобы под видом высоких зарплат не выводились деньги, которые должны идти на налоги, взносы и расплату с кредиторами.

Председатель Комитета Госдумы по делам общественных объединений и религиозных организаций, заместитель руководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов так же считает, что законопроект нужно принимать в первоочередном порядке. Люди не должны страдать, и неважно, что стало причиной банкротства.

Недавно депутат был в Архангельской области, где встречался с коллективами обанкротившихся предприятий. «Люди проводят акции протеста, возмущаются, пишут жалобы, — рассказал депутат «Парламентской газете».

— Конечно, когда-то они получат свои деньги, но сколько пройдёт времени, сколько будет потрачено сил и нервов! Нужно законодательно прописать приоритет выплаты зарплат».

Такая система уже существовала в советское время, но потом, несмотря на протест профсоюзов, норма исчезла из Гражданского кодекса. Об этом напомнил заместитель председателя Комитета Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству, коммунист Вадим Соловьёв. «Идея правильная, но профсоюзам придётся сражаться, чтобы вернуть эту норму в законодательство.

Сейчас растут долги по зарплате. На некоторых заводах по 9 месяцев не платят!» — возмущается он. И привёл конкретный пример: в Тверской области, которую он представляет, на Торжокском вагоностроительном заводе, задолженность по зарплате уже 36 миллионов рублей. Депутат уверен, что Минфин будет против законопроекта, но задача профсоюзов — «думать не о Минфине, а о трудящихся».

  

В Общественной палате мнения разделились

 

К вопросу приоритетной выплаты зарплат нужно подходить очень аккуратно, потому что из налогов выплачивают зарплаты работникам социальной сферы и пенсионерам. Так прокомментировал идею профсоюзов «Парламентской газете» заместитель председателя комиссии ОП РФ по развитию малого и среднего предпринимательства Валентин Агарков.  

Он считает, что отечественное трудовое законодательство соответствует всем международным требованиям и практикам по взаимодействию работодателя и работника. И назвал ситуацию с выплатой зарплат в России «довольно стабильной».

Есть только отдельные вопиющие случаи, но «системного сдвига в плохую сторону не наблюдается». Решение защищать права одних в ущерб другим может быть применено только к конкретной ситуации, считает Агарков.

Если обязать предприятия, у которых не хватает средств на счету, выплачивать сначала зарплаты, а потом налоги, могут пострадать бюджетники и пенсионеры, которым платят из налоговых средств.

Если же речь идёт о стратегии развития, то необходимо в целом увеличивать экономические показатели, оптимизировать производство, повышая эффективность труда, и тогда денег хватит и на зарплаты, и на налоги.

«Предприниматели должны делать свой бизнес более гибким по отношению к тем изменениям, которые происходят в мире, развивать бизнес и превращать его в реальный оплот экономики», — сказал Валентин Агарков. Особый интерес у эксперта вызывает механизм реализации предложенной схемы. Пока ему не совсем понятно, какие изменения нужно вносить в законодательство и не добавят ли эти они дополнительных проблем, блокирующих работу предприятия.

Иного мнения придерживается член Комиссии Общественной палаты РФ по общественному контролю, общественной экспертизе и взаимодействию с общественными советами, председатель Российского независимого профсоюза работников угольной промышленности Иван Мохначук.

 «Я полностью поддерживаю инициативу и считаю, что она своевременна и крайне необходима в период кризиса, санкций со стороны иностранных держав», — сказал он. Иван Мохначук подчеркнул, что заработная плата напрямую влияет на покупательскую способность россиян.

Значит, от своевременной выплаты зарплаты в конечном итоге зависит развитие промышленности, малого и среднего бизнеса. И надеется, что авторы инициативы найдут компромисс с Минфином.

Кстати

В октябре вступает в силу принятый в конце весенней сессии закон, повышающий штрафы за невыплату зарплат.

Если зарплату не выплатили впервые — работодатель заплатит от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателей без образования юрлица, — от 1 тысячи до 5 тысяч рублей, для юрлиц — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей. А те, кто ранее уже заплатил штраф, будут во второй раз платить больше.

Должностные лица заплатят от 20 до 30 тысяч рублей или подвергнутся дисквалификации на срок от 1 до 3 лет; предприниматели без образования юрлица — от 10 до 30 тысяч рублей, юрлица — от 50 до 100 тысяч рублей.

Кроме того, в Трудовой кодекс РФ внесены изменения, предусматривающие обязанность работодателя при задержке зарплат, отпускных и иных выплат платить их с процентами в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки. С 3 месяцев до 1 года предлагается увеличить срок, в течение которого работник имеет право обратиться в суд по спорам о невыплате зарплаты, причём подавать такой иск работник сможет по месту жительства.

Источник: https://www.pnp.ru/economics/2016/08/31/snachala-zarplata-potom-nalogi.html

Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: